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2025年大学《金融审计-内部审计与风险管理》考试备考题库及答案解析?

单位所属部门：________姓名：________考场号：________考生号：________

一、选择题

1.内部审计部门在制定审计计划时，应优先考虑（）

A.管理层指定的审计项目

B.财务报表中异常波动的项目

C.内部控制评估结果较高的项目

D.上年审计未发现问题的项目

答案：B

解析：内部审计的核心目标是识别和评估风险，财务报表中的异常波动往往预示着潜在的风险或错误，因此应优先审计。管理层指定的项目虽然重要，但不应是唯一优先考虑的因素。内部控制评估结果较高的项目可能风险较低，而上年未发现问题的项目不意味着没有新风险出现。

2.风险管理框架中，风险评估的主要目的是（）

A.确定风险发生的可能性

B.制定风险应对策略

C.评估风险对目标的影响

D.建立风险数据库

答案：C

解析：风险评估不仅包括确定风险发生的可能性，更重要的是评估风险一旦发生对组织目标的影响程度，这是选择风险应对策略的基础。确定可能性是风险评估的一部分，但不是主要目的。建立风险数据库是风险管理的辅助活动。

3.内部审计报告中的发现通常包括（）

A.审计期间已整改的问题

B.内部控制缺陷的具体描述

C.外部审计机构提出的要求

D.预算执行情况的比较分析

答案：B

解析：内部审计报告的发现是指审计期间发现的问题，特别是内部控制缺陷，包括问题描述、原因分析和潜在影响。已整改的问题属于后续审计内容。外部审计机构的要求不属于内部审计发现。预算执行情况属于财务审计内容，不是内部审计发现的主要部分。

4.风险矩阵法在风险管理中的应用主要是（）

A.量化风险发生的频率

B.综合评估风险的可能性和影响

C.确定风险的优先次序

D.计算风险发生的概率

答案：C

解析：风险矩阵通过将风险的可能性和影响程度进行交叉分析，可以直观地确定风险的优先次序，从而帮助组织合理分配资源应对最重要的风险。量化频率和计算概率是风险分析的技术手段，但不是风险矩阵的主要应用。

5.内部审计质量保证体系应包括（）

A.内部审计部门的组织结构

B.内部审计工作流程

C.内部审计人员的资质要求

D.内部审计报告的发布程序

答案：B

解析：内部审计质量保证体系的核心是确保内部审计工作遵循既定的标准和方法，包括明确的工作流程、规范的审计程序和技术方法。组织结构、人员资质和报告程序是质量保证体系的重要组成部分，但工作流程是核心内容。

6.在评估信息系统风险时，内部审计人员应关注（）

A.系统的硬件配置

B.数据的备份和恢复计划

C.用户的操作权限设置

D.系统的采购成本

答案：B

解析：信息系统风险管理的重点在于确保数据的完整性和可用性，数据的备份和恢复计划是关键控制措施。硬件配置和用户权限也是重要因素，但不是首要关注点。采购成本属于投资管理范畴，与风险管理直接关系不大。

7.风险自留是指组织（）

A.购买保险转移风险

B.建立内部控制防范风险

C.自行承担风险后果

D.要求员工遵守规章制度

答案：C

解析：风险自留是指组织在评估风险后，决定自行承担风险可能造成的损失，而不是通过外部方式转移。购买保险属于风险转移，建立内部控制属于风险规避，规章制度是行为规范，与风险自留没有直接关系。

8.内部审计部门应独立于（）

A.被审计的部门

B.组织的最高管理层

C.财务部门

D.内部控制委员会

答案：A

解析：内部审计部门的独立性能保证其客观公正地执行审计程序和发表审计意见。虽然理论上应向最高管理层或董事会负责，但实际工作中必须保持对被审计部门的独立，避免利益冲突。财务部门与审计部门存在工作联系，内部控制委员会是监督审计工作的机构，都不属于需要独立的对象。

9.在进行控制测试时，内部审计人员应（）

A.评估控制的健全性

B.确定控制是否得到执行

C.计算控制的有效性

D.设计控制解决方案

答案：B

解析：控制测试的目的是确认被审计单位的控制措施是否按照预定方式在实际中得到了执行，这是评估控制有效性的前提。评估健全性是控制设计阶段的工作。计算有效性需要通过样本测试后进行统计分析。设计解决方案是后续管理层的责任。

10.风险管理框架中，风险应对策略通常包括（）

A.风险规避

B.风险降低

C.风险转移

D.以上都是

答案：D

解析：全面的风险管理框架通常包括多种风险应对策略，最常见的是风险规避、风险降低（减轻）、风险转移（保险或外包）和风险接受。组织应根据风险特征和重要性选择合适的策略组合。

11.内部审计人员执行审计程序后，应（）

A.立即撰写审计报告

B.将审计工作底稿归档

C.与被审计部门管理层确认审计发现

D.向组织外部机构汇报审计