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2025年拍卖师拍卖结算中发票（增值税发票）开具与管理专题试卷及解析1

2025年拍卖师拍卖结算中发票（增值税发票）开具与管理

专题试卷及解析

2025年拍卖师拍卖结算中发票（增值税发票）开具与管理专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、拍卖成交后，买受人支付款项时，拍卖公司应向其开具的增值税发票类型通常

是？

A、增值税专用发票

B、增值税普通发票

C、机动车销售统一发票

D、二手车销售统一发票

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据增值税相关规定，拍卖公司作为一般纳税人，向企业

或个体工商户等具备抵扣资格的买受人销售货物或服务时，应开具增值税专用发票，以

便买受人进行进项税额抵扣。B选项增值税普通发票主要面向不具备抵扣资格的个人

消费者或不需要抵扣的单位；C和D选项是针对特定商品（机动车、二手车）的专用

发票，不适用于一般拍卖标的。知识点：增值税发票类型选择。易错点：混淆专用发票

和普通发票的适用对象。

2、拍卖公司在开具增值税发票时，必须确保发票上的哪些信息与实际交易完全一

致？

A、买受人名称和地址

B、拍卖标的名称和成交金额

C、开票日期和拍卖日期

D、以上全部信息

【答案】D

【解析】正确答案是D。增值税发票的开具必须遵循“三流一致”或“四流一致”原则，

即发票、合同、资金、货物（或服务）的流向必须一致。因此，买受人信息、标的详情、

金额、日期等所有关键信息均需与实际交易相符，否则可能被认定为虚开发票。A、B、

C选项均只是发票信息的一部分，不全面。知识点：增值税发票开具的基本要求。易错

点：忽视信息一致性的全面性，只关注部分信息。

3、拍卖活动中，若买受人要求将发票开给第三方（非实际付款人），拍卖公司应如

何处理？

A、直接按买受人要求开具给第三方

B、要求买受人提供书面授权和第三方资质证明

C、拒绝开具，必须开给实际付款人

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D、咨询税务机关后再决定

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据税法规定，发票应开具给实际购买方，但在特定情况

下，如存在委托付款等，可以开具给第三方，但必须确保交易的真实性，并要求买受人

提供完整的书面授权文件及第三方的相关资质证明，以规避虚开风险。A选项过于草

率，风险高；C选项过于绝对，不符合实际业务需求；D选项虽然谨慎，但并非最优操

作流程。知识点：发票开具对象与交易真实性。易错点：直接按客户要求操作而忽视合

规性。

4、拍卖公司在拍卖结算后，应在多长时间内开具增值税发票？

A、交易发生当天

B、交易发生次月内

C、在发生增值税纳税义务时

D、买受人要求的任何时间

【答案】C

【解析】正确答案是C。增值税发票的开具时间应与增值税纳税义务发生时间一致。

根据增值税暂行条例，纳税义务发生时间为纳税人发生应税销售行为并收讫销售款项

或者取得索取销售款项凭据的当天。A、B、D选项均不符合税法对开票时间的明确规

定。知识点：增值税纳税义务发生时间与发票开具时间的关系。易错点：将开票时间与

公司内部流程或客户要求混为一谈。

5、拍卖公司因开票有误需要开具红字增值税发票，以下哪种情况可以直接开具？

A、购买方未认证抵扣，且发票未跨月

B、购买方已认证抵扣

C、发票开具超过180天

D、购买方为自然人

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据增值税红字发票开具流程，若购买方未将发票用于申

报抵扣且开票方在开票当月发现错误，可直接作废原发票；若跨月或购买方已抵扣，则

需申请开具红字发票信息表，然后才能开具红字发票。B、C选项需要走红字发票信息

表流程；D选项与是否可直接开红字发票无直接关系。知识点：红字增值税发票的开具

情形与流程。易错点：混淆作废与红字发票的开具条件。

6、拍卖公司为拍卖标的提供包装、运输等辅助服务并单独收费，这些服务在开具

发票时应如何处理？

A、与拍卖成交款合并开具一张发票

B