高频精选：税务专员校招试题及答案.docVIP

高频精选：税务专员校招试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.以下哪种税属于流转税？

A.企业所得税

B.增值税

C.房产税

D.车船税

2.小规模纳税人增值税征收率通常是？

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

3.企业所得税的基本税率是？

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

4.个人所得税综合所得适用的税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

5.房产税从价计征的税率是？

A.1.2%

B.12%

C.4%

D.5%

6.印花税的纳税方法不包括？

A.自行贴花

B.汇贴或汇缴

C.委托代征

D.代扣代缴

7.资源税的计税依据不包括？

A.销售额

B.销售数量

C.组成计税价格

D.收购数量

8.土地增值税实行的税率是？

A.比例税率

B.超额累进税率

C.定额税率

D.超率累进税率

9.城市维护建设税的计税依据是？

A.增值税、消费税税额

B.企业所得税税额

C.营业税税额

D.印花税税额

10.契税的纳税义务发生时间是？

A.签订土地、房屋权属转移合同的当天

B.办理产权登记的当天

C.交付房屋的当天

D.支付款项的当天

多项选择题（每题2分，共10题）

1.以下属于税收特征的有？

A.强制性

B.无偿性

C.固定性

D.自愿性

2.增值税的征税范围包括？

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产和不动产

3.企业所得税的免税收入包括？

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益

D.非营利组织的收入

4.个人所得税专项附加扣除包括？

A.子女教育

B.继续教育

C.大病医疗

D.住房贷款利息

5.房产税的征税范围包括？

A.城市

B.县城

C.建制镇

D.工矿区

6.印花税的征税范围包括？

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

7.资源税的征税对象包括？

A.原油

B.天然气

C.煤炭

D.金属矿

8.土地增值税的扣除项目包括？

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

9.城市维护建设税的税率有？

A.7%

B.5%

C.3%

D.1%

10.契税的征税对象包括？

A.国有土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.房屋买卖

D.房屋赠与

判断题（每题2分，共10题）

1.税收是国家取得财政收入的唯一形式。（）

2.增值税一般纳税人可以使用简易计税方法。（）

3.企业所得税的应纳税所得额等于会计利润。（）

4.个人所得税的纳税人仅包括中国公民。（）

5.房产税的纳税人是房屋的使用人。（）

6.印花税的税率只有比例税率。（）

7.资源税实行从价计征和从量计征两种方式。（）

8.土地增值税的增值额等于转让房地产取得的收入减去扣除项目金额。（）

9.城市维护建设税的计税依据不包括滞纳金和罚款。（）

10.契税的纳税人是承受土地、房屋权属的单位和个人。（）

简答题（每题5分，共4题）

1.简述税收的作用。

税收可筹集财政资金，保障国家运转；调节经济结构，促进产业合理布局；调节收入分配，促进社会公平；监督经济活动，维护市场经济秩序。

2.简述增值税的类型。

增值税分为生产型、收入型和消费型。生产型不允许扣除固定资产进项税；收入型允许按折旧分期扣除；消费型允许一次性全额扣除，我国采用消费型增值税。

3.简述企业所得税的纳税调整项目。

包括收入类调整，如不征税收入、免税收入；扣除类调整，像业务招待费、广告费等扣除限额差异；资产类调整，如固定资产折旧方法不同等。

4.简述个人所得税综合所得的范围。

综合所得包括工资、薪金所得；劳务报酬所得；稿酬所得；特许权使用费所得，按纳税年度合并计算个人所得税。

讨论题（每题5分，共4题）

1.讨论税收政策对企业发展的影响。

税收政策影响大。优惠政策如税收减免、低税率可减轻企业负担，增加资金用于研发等，促进发展；高税负则增加成本，可能抑制企业扩张。合理政策能引导企业投资方向，推动产业升级。

2.讨论增值税改革对经济的意义。

增值税改革可避免重复征税，减轻企业税负，激发市场活力。促进产业分工细化，推动服务业发展。利于优化税制结构，提高税收征管效率，增强经济竞争力，推动经济高质量发展。

3.讨论个人所