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2026年跨境电商培训公司资金管理制度

第一章总则

第一条为规范公司资金管理，保障资金安全，提高资金使用效率，防范资金风险，根据《中华人民共和国会计法》《企业财务通则》《外汇管理条例》等法律法规，结合跨境电商培训行业业务特性（含学员预收费、跨境师资合作、海外课程采购等资金流转场景），制定本制度。

第二条本制度所称资金，包括公司所有货币资金（含人民币、外币）、银行存款、其他货币性资产，涵盖资金筹集、收入管理、支出管理、跨境资金管理、资金监控等全流程，适用于公司所有部门及分支机构。

第三条资金管理遵循“集中管控、合规优先、安全高效、预算引导”原则，所有资金活动需符合国家财经法规及公司经营目标，严禁挪用、侵占、套取公司资金，严禁违规开展跨境资金业务。

第四条部门职责：财务部门是资金管理核心部门，负责资金预算编制、收支审核、账户管理、资金调度及监控；业务部门负责配合提供资金收支相关业务资料（如培训合同、收费明细）；跨境业务小组负责跨境资金业务的合规性审核及外汇手续办理；内审部门负责定期核查资金管理执行情况。

第二章资金账户管理

第五条账户开立与备案：公司所有银行账户（含人民币账户、外汇账户）需由财务部门统一开立，开立前需提交《银行账户开立申请单》，注明账户用途、开户银行、账户类型，经财务负责人审核、总经理审批后办理。账户开立后3个工作日内，需在财务部门备案，登记账户名称、账号、开户银行、用途及责任人，严禁部门或个人私自开立账户。

第六条账户使用规范：人民币基本存款账户用于日常经营收支、工资发放等；培训收费专用账户用于归集学员培训费（含预收费），实行银行托管或风险保证金监管；外汇账户仅用于跨境资金收支（如境外师资费支付、海外课程采购款支付），不得用于境内人民币结算。严禁将公司账户出借他人使用，严禁利用账户进行洗钱、逃税等违法活动。

第七条账户年检与注销：财务部门每年对所有银行账户进行一次年检，核查账户使用情况、是否存在久悬账户，年检结果报财务负责人备案。对长期未使用、无业务需求的账户，需提交《银行账户注销申请单》，经审批后办理注销手续，注销后及时更新账户备案信息。

第三章资金收入管理

第八条培训收费管理：学员缴纳的培训费（含现金、转账、线上支付等所有形式）需全额存入培训收费专用账户，严禁存入个人账户或非指定账户。收费时需向学员开具正规票据，注明培训项目、时长、金额及退费标准，财务部门需每日核对收费金额与票据金额，确保账实一致。

第九条预收费管理：预收费需按“负债”进行会计核算，严禁提前确认收入。财务部门需按培训进度分期结转收入，每完成一个培训阶段，方可结转对应比例预收费为收入。预收费资金使用需优先保障学员退费及培训服务开展，不得用于与培训业务无关的支出。

第十条其他收入管理：公司开展教材销售、培训咨询等其他业务取得的收入，需及时存入基本存款账户，开具对应票据，注明收入类型。财务部门需每月核对其他收入明细与业务记录，确保收入全额入账，严禁隐瞒、截留收入。

第四章资金支出管理

第十一条支出预算管控：所有资金支出需纳入年度或月度资金预算，无预算或超预算支出，需先按《资金预算调整申请单》流程完成预算调整，否则财务部门不得办理支付。紧急支出（如突发培训设备维修）可按“特批流程”办理，事后3个工作日内补全预算调整手续。

第十二条支出审核流程：资金支出实行“申请-审核-审批-支付”全流程管控。业务部门申请支出时，需提交《资金支出申请单》，附合法有效的支撑材料（如采购合同、发票、费用明细）；财务部门审核支出的合规性（如票据是否合法、金额是否匹配预算）、合理性；按支出金额分级审批：单次支出金额在公司设定标准1（较低标准）以下的，由部门负责人审核、财务负责人审批；在标准1至标准2（中等标准）之间的，需经分管领导复核、总经理审批；超过标准2的，需提交总经理办公会审议通过后支付。

第十三条大额资金支付管理：单次支付金额超过标准2的大额资金，需提前3个工作日向财务部门提交《大额资金支付计划》，注明支付用途、金额、收款方信息及资金来源，财务部门审核资金流动性后，报总经理办公会审议。支付后需在3个工作日内留存支付凭证，更新资金台账。

第十四条工资及福利支出管理：人力资源部门每月提交工资核算表（含工资明细、社保公积金明细），经财务部门审核（核对考勤记录、薪酬标准）、财务负责人审批后，由财务部门通过基本存款账户发放至员工个人账户，严禁现金发放大额工资。社保公积金需按规定时限缴纳，缴纳后及时取得缴费凭证归档。

第五章跨境资金管理

第十五条跨境资金业务范围：跨境资金业务包括向境外支付师资合作费、海外课程采购款、境外差旅费，以及收取境外客户培训服务费等，所有业务需符合国家外汇管