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2026年智控专用设备公司固定资产管理核算管理制度

第一章总则

第一条为规范公司固定资产管理与核算工作，保障固定资产安全完整，提高资产使用效率，根据《中华人民共和国会计法》《企业会计准则第4号——固定资产》及国家相关财税法规，结合公司智控专用设备生产、研发及经营实际情况，制定本制度。

第二条本制度适用于公司内所有固定资产的取得、验收、登记、使用、维护、折旧、处置及核算等全流程管理活动，涵盖生产设备、研发仪器、办公设施、房屋建筑物、运输工具等各类符合固定资产定义的资产，全体部门及员工均需严格遵守。

第三条公司固定资产管理遵循“统一领导、分级负责”“账实相符、动态监控”“合理配置、高效利用”及“规范核算、合规纳税”的原则，建立从资产购入到处置的全生命周期管理体系，确保资产安全、核算准确、使用高效。

第四条本制度所称固定资产，是指同时具备以下特征的有形资产：为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有；使用寿命超过一个会计年度；单位价值符合公司规定标准（生产设备及研发仪器单位价值不低于2000元，办公设施及运输工具单位价值不低于5000元），具体标准可根据公司经营情况适时调整。

第二章组织机构与职责

第五条成立公司固定资产管理领导小组，由公司主要负责人担任组长，财务、设备、生产、研发、行政、采购等部门负责人为成员。领导小组负责审批固定资产管理相关制度、年度采购计划及重大处置方案，协调解决资产管-理中的重大问题，监督制度整体落实情况。

第六条各部门具体职责如下：财务部门为固定资产核算主管部门，负责制定资产核算标准，建立固定资产总账与明细账，计提折旧与减值准备，参与资产验收、盘点及处置核算，出具资产核算报告；设备部门负责生产设备、研发仪器的日常管理，包括资产采购技术评估、验收、安装调试、维护保养、故障维修及处置技术鉴定，建立设备管理台账；行政部门负责办公设施、房屋建筑物、运输工具的管理，包括办公资产采购选型、验收、分配使用、日常维护及处置，管理房屋及场地权属证明；采购部门负责固定资产采购执行，按批准的采购计划选择供应商，签订采购合同，跟踪到货情况；生产、研发等使用部门负责本部门使用固定资产的日常保管，提出采购申请与维护需求，配合资产盘点与处置工作。

第七条固定资产使用岗位需指定专人负责资产保管，建立岗位资产台账，记录资产使用情况；各部门兼职资产管理员负责本部门资产管理要求的落实，定期自查资产状态，及时反馈问题至对应管理部门。

第三章固定资产取得与验收管理

第八条固定资产取得包括外购、自行建造、投资者投入、融资租赁、接受捐赠等方式，其中外购为主要方式。各部门需根据业务需求，于每年年末编制下一年度固定资产采购计划，经部门负责人审核后报固定资产管理领导小组审批，审批通过后纳入公司年度预算。

第九条外购固定资产需按以下流程执行：使用部门提出采购申请，注明资产名称、规格型号、数量、预算金额、用途及技术要求，经部门负责人签字后报对应管理部门（生产设备报设备部门，办公资产报行政部门）；管理部门审核技术必要性与合理性，财务部门审核预算合规性，审核通过后报固定资产管理领导小组审批；采购部门根据批准的采购申请，通过公开招标、询价等合规方式选择供应商，签订采购合同，明确交货期、质量标准、验收要求及付款方式；供应商到货后，采购部门通知使用部门、管理部门及财务部门共同进行验收。

第十条固定资产验收需按以下要求执行：验收人员核对资产名称、规格型号、数量、供应商信息是否与采购合同一致，检查资产外观是否完好、附件是否齐全；技术类资产（生产设备、研发仪器）需进行安装调试，测试性能是否符合技术要求，出具调试报告；办公设施、运输工具需检查功能是否正常，运输工具需核对车辆合格证、发票等权属证明；验收合格后，各参与部门在《固定资产验收单》上签字确认，验收不合格的，由采购部门负责与供应商协调退换货。

第十一条自行建造固定资产需由建设部门编制建造方案，报固定资产管理领导小组审批，建设过程中需定期报送进度报告，完工后组织使用部门、财务部门、技术部门进行竣工验收，验收合格后办理移交手续；投资者投入、融资租赁、接受捐赠的固定资产，需按相关法律法规及公司规定办理产权转移与验收，确定入账价值。

第四章固定资产登记与核算管理

第十二条固定资产验收合格后，管理部门需在3个工作日内完成资产编号，编号规则为“部门代码-资产类别代码-购置年份-流水号”，并在资产显著位置粘贴资产标签，注明资产编号、名称、规格型号、购置日期、使用部门。

第十三条管理部门需建立固定资产管理台账，详细记录资产编号、名称、规格型号、数量、单价、总价、购置日期、供应商、验收日期、使用部门、使用人、存放地点、资产状态等信息；财务部门根据《固定资产验收单》