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2026年跨境电商培训公司成本管理制度

第一章总则

第一条制度目的

为加强公司成本费用精细化管理，规范成本核算、控制与考核流程，降低运营损耗，提高经济效益，依据《企业会计准则》及教育培训行业相关规定，结合跨境电商培训业务特点，制定本制度。

第二条适用范围

本制度适用于公司各部门及所有业务环节的成本管理，涵盖课程研发、招生推广、教学实施、课后服务等全流程涉及的各类成本费用。

第三条核心定义

成本：指可直接或间接归属于课程产品与服务的支出，包括直接成本、间接成本两类。

费用：指公司日常运营中发生的、与课程产品无直接归属关系的支出，主要为管理费用、销售费用等期间费用。

直接成本：指可直接追溯至具体课程或学员的支出，包括教师课时费、课程耗材费、专属教学设备使用费等。

间接成本：指多个课程或业务线共用的支出，需按规则分摊的费用，包括教学场地租金、课程研发分摊费、公用设备折旧费等。

第二章成本管理原则

第四条全面控制原则

全过程控制：成本管理覆盖从课程设计、招生宣传到教学交付、售后跟进的全业务流程，杜绝流程性浪费。

全员参与原则：各部门及岗位均承担成本责任，将成本指标纳入员工绩效考核，建立人人关心成本的管理氛围。

全方位覆盖：涵盖线上录播课、直播课、线下集训、企业定制课等所有课程类型，兼顾显性成本与隐性成本管控。

第五条效益优先原则

成本控制以经济效益最大化为目标，避免为降成本而降低课程质量或服务标准，确保成本投入与价值产出相匹配。

第六条责权利统一原则

明确各部门成本管理责任，赋予相应的费用审批与管控权限，将成本管理成效与奖惩直接挂钩，做到责权对等、奖惩分明。

第七条例外管理原则

重点监控超出预算标准或波动异常的成本项目，对大额支出、非常规支出建立专项审核机制，集中资源管控关键差异。

第三章组织与职责

第八条成本管理组织架构

财务部：作为成本管理核心部门，负责成本预算编制、核算统计、差异分析及考核数据提供。

教学教研部：承担课程研发、教学实施环节的成本管控责任，负责优化师资配置、降低耗材损耗。

市场招生部：负责招生推广成本管控，提高获客效率，合理控制广告投放、地推物料等支出。

行政部：负责办公场地、公用设备、行政耗材等间接成本的管控，优化资源使用效率。

各部门负责人：为本部门成本管理第一责任人，负责预算执行与日常成本控制。

第九条关键岗位职责

成本核算岗：隶属于财务部，负责成本数据归集、分摊计算、报表编制及差异分析。

预算管理岗：隶属于财务部，负责组织成本预算编制、审核预算调整申请、跟踪预算执行进度。

成本管控岗：各部门指定专人担任，负责本部门成本支出初审、预算执行跟踪及成本节约建议提报。

第四章成本预算管理

第十条预算编制流程

每年第四季度由财务部启动下年度成本预算编制工作，明确预算编制标准、时间节点及提交要求。

各部门依据历史成本数据、下年度业务计划（如开课数量、招生目标、研发计划）编制本部门成本预算草案。

教学教研部需按课程类型编制明细预算，包括线上课研发预算、线下课场地预算、教师薪酬预算等；市场招生部需按推广渠道编制招生成本预算。

财务部对各部门预算草案进行汇总审核，结合公司整体经营目标调整平衡，形成年度成本预算方案，报管理层审批后执行。

第十一条预算调整规则

预算执行中因业务量增减、市场变化等合理原因需调整预算的，由部门提交《预算调整申请表》，说明调整理由、调整金额及对业务的影响。

单次调整金额在年度预算10%以内的，由财务部审核、分管领导审批；超出10%的，需报总经理办公会审批。

预算调整原则上每年不超过2次，特殊紧急情况可特批处理，但需在月度成本分析中专项说明。

第五章成本核算与控制

第十二条直接成本核算与控制

教师成本管控

建立分级课时费标准，按教师资质、课程类型（入门课/进阶课/定制课）、授课形式（录播/直播/线下）制定差异化计费标准。

线上录播课教师费用按录制时长一次性结算，直播课按实际授课时长结算，线下课按班级规模与课时综合核算，避免师资资源闲置。

教学教研部需合理排课，提高教师课时利用率，同一教师同期授课量需控制在合理范围内，兼顾效率与教学质量。

课程耗材管控

线下课教材、讲义等印刷品按实际招生人数+5%损耗率申领，剩余物料需回收登记再利用；线上课电子资料通过内部平台分发，减少打印成本。

教学教具、实验器材等按课程需求配置，建立领用登记制度，使用后及时回收，定期盘点维护，延长使用寿命。

对捆绑销售的运营工具、软件账号等附加服务，单独核算成本，避免与课程成本混淆。

第十三条间接成本核算与控制

场地成本管控

教学场地租金、物业费按各课程实际使用时长分摊，线下教室需提前排课并公开档期，提高场地使用率。

直播间、录播室等专用场地建立使用预约制度，