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中级经济师（财政税收）2025年专项试卷（含答案）

考试时间：______分钟总分：______分姓名：______

一、单项选择题（本部分共60题，每题1分，共60分。每题备选答案中只有一个最符合题意。）

1.我国国家预算的级次划分依据是（）。

2.以下项目中，属于政府购买性支出的是（）。

3.财政政策的主要工具手段是（）。

4.税收的基本特征不包括（）。

5.我国现行增值税的基本税率是（）。

6.下列项目中，不属于增值税征税范围的是（）。

7.消费税的征税对象是（）。

8.目前，我国个人所得境地中的“工资、薪金所得”适用的税率是（）。

9.企业所得税的税率形式主要是（）。

10.下列税种中，属于中央与地方共享税的是（）。

11.城乡维护建设税的计税依据是（）。

12.车船税的纳税人是（）。

13.我国发行国债的主要目的是（）。

14.财政管理体制的核心内容是（）。

15.我国中央与地方财政事权划分的主要原则是（）。

16.财政转移支付的主要形式包括（）。

17.税收法律关系的主体不包括（）。

18.税收法定原则的基本要求是（）。

19.增值税“营改增”的主要目的是（）。

20.下列关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是（）。

21.消费税在（）环节征收。

22.个人所得税的应纳税所得额是指（）。

23.企业所得税的应纳税所得额是指（）。

24.税收强制性的体现是（）。

25.税收征收管理法的调整对象是（）。

26.财政支出效益评价的主要方法是（）。

27.我国国家预算的编制原则包括（）。

28.政府债券的发行主体是（）。

29.财政政策与货币政策相互配合的必要性源于（）。

30.税收公平原则包括（）。

31.增值税一般纳税人当期销项税额小于进项税额时，其差额的处理方式是（）。

32.下列项目中，属于个人所得税居民个人的是（）。

33.企业所得税的纳税人是指（）。

34.城镇土地使用税的计税依据是（）。

35.考核财政收入规模和结构的指标是（）。

36.我国政府预算的审批机关是（）。

37.财政政策的目标主要包括（）。

38.税收的中性原则要求（）。

39.增值税小规模纳税人的税率通常是（）。

40.下列税种中，属于对行为税的是（）。

41.个人所得税的专项附加扣除项目包括（）。

42.企业所得税的税收优惠政策通常包括（）。

43.财政支出的经济性质按其在社会再生产中的作用分类，主要包括（）。

44.税收执法的合法性要求包括（）。

45.财政政策工具的局限性主要体现在（）。

46.我国现行的政府预算编制方式是（）。

47.税收制度的基本要素包括（）。

48.增值税的计算方法主要包括（）。

49.企业所得税的税前扣除项目主要包括（）。

50.财政管理体制的构成要素包括（）。

51.税收法律关系的客体是（）。

52.增值税留抵退税政策体现了（）。

53.消费税的纳税环节具有（）。

54.个人所得税的非居民个人是指（）。

55.企业所得税的亏损弥补期限是（）。

56.车船税的征收管理属于（）。

57.财政收入结构分析主要是分析（）。

58.税收效率原则的核心是（）。

59.财政政策调节经济运行的主要机制是（）。

60.税收制度设计的出发点和归宿是（）。

二、多项选择题（本部分共20题，每题2分，共40分。每题备选答案中有两个或两个以上符合题意，至少有两个。多选、错选、漏选均不得分。）

1.财政收入的主要来源包括（）。

2.政府预算的功能有（）。

3.增值税的特点包括（）。

4.消费税的征收范围主要包括（）。

5.个人所得税的应税所得项目包括（）。

6.企业所得税的税前扣除项目不得包括（）。

7.财政支出的效益评价标准包括（）。

8.税收制度的基本要素有（）。

9.财政政策工具主要包括（）。

10.税收执法的基本原则包括（）。

11.财政管理体制的内容包括（）。

12.税收法律关系的特点有（）。

13.增值税一般计税方法的计算公式包括（）。

14.影响财政收入规模的因素有（）。

15.税收制度的构成要素包括（）。

16.财政政策的目标包括（）。

17.税收效率原则的要求有（）。

18.中央财政收入的来源包括（）。

19.财政支出的分类方法包括（）。

20.税收强制性的表现有（）。

三、简答题（本部分共3题，每题5分，共15分。）

1.简述财政政策的含义及其主要目标