2017年保荐代表人胜任能力考试《投资银行业务》真题演练卷一答案及解析.pdfVIP

一、单选题

1、资产评估师为上市公司重大资产重组出具评估报告时，下列说法不正确的有（  

）。

A、资产评估师应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表

示意见时，注册资产评估师应当在评估报告中对相关事项及评估处理方式进行披露

B、对上市公司购买拥有矿业公司的股权，如果矿业权处置价款已确定，披露是否

存在未付的款项并已足额记为负债

C、对矿业采矿权进行评估时需要对矿产资源储量进行核实并评审备案

D、资产评估时应关注相关审计报告的审计意见，当审计意见为否定意见或无法表

示意见时，注册资产评估师不应当出具资产评估报告

解析：

对于选项D，根据资产评估师在上市公司重大资产重组中的职责和职业道德要求，

当审计意见为否定意见或无法表示意见时，注册资产评估师应当在评估报告中对相

关事项及评估处理方式予以披露，而不是不应当出具资产评估报告。因此，选项D

是不正确的说法。而选项A是正确的，因为资产评估师确实需要关注相关审计报告

的审计意见，并在评估报告中披露相关事项及评估处理方式。选项B和C也是正确

的，分别涉及到了矿业公司股权购买和矿业采矿权的评估中的注意事项。

2、依据企业会计准则的规定，下列有关收入和利得的表述中，正确的是（  

）。

A、收入源于日常活动，利得也可能源于日常活动

B、收入会影响利润，利得也一定会影响利润总额

C、收入源于日常活动，利得源于非日常活动

D、收入会导致所有者权益的增加，利得不一定会导致所有者权益的增加

解析：

依据企业会计准则的规定，收入源于企业的日常活动，而利得则源于企业的非日常

活动。因此，正确答案是C。利得是指企业非日常活动所形成的、会导致所有者权

益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的流入，可能直接计入所有者权益。

所以，选项A中关于利得也可能源于日常活动的表述是错误的。选项B中，虽然收

入会影响利润，但利得不一定都会影响利润总额，因此B也是错误的。选项D中，

无论是收入还是利得，都会导致所有者权益的增加，所以D也是错误的。

3、在股东大会会议通知发出后，以下可以提出临时股东大会议案的有（  ）。

A、A持股2％与B持股1．5％联合提出

B、董事会

C、监事会

D、董事会秘书

解析：

根据《公司法》和《上市公司章程指引》的规定，董事会和监事会有权提出临时提

案。因此，选项B“董事会”和选项C“监事会”均可以提出临时股东大会议案。而选

项A中的持股比例未达到规定的3%以上，无法提出临时提案。选项D中的董事会秘

书并无提出临时提案的权限。

4、甲公司2012年末的净资产为40亿元，近三年平均可供分配的利润为7000万元，

拟发行企业债券投资一个投资总额为20亿元的固定资产投资项目，假设票面利率为

5％，请问甲公司发行企业债券的金额为（  ）亿元。

A、10

B、12

C、14

D、16

解析：

根据题目描述，要计算甲公司发行企业债券的金额，需要考虑三个限制条件：企业

净资产的40%、最近三年可分配利润的支付能力，以及用于固定资产投资项目的累

计发行额。

1.根据“累计债券余额不超过企业净资产(不包括少数股东权益)的40%”，甲公

司可以发行的最大金额是40亿元的40%，即16亿元。

2.根据“最近3年可分配利润(净利润)足以支付企业债券一年的利息”，最近三

年平均可分配利润为7000万元，票面利率为5%，那么每年需要支付的利息

是债券发行金额的5%。因此，可以发行的最大金额是7000万÷5%，即14亿

元。

3.根据“用于固定资产投资项目的，原则上累计发行额不得超过该项目总投资

的60%”，由于投资项目总额为20亿元，最多可发行的债券金额是20亿元的6

0%，即12亿元。

综合考虑这三个限制条件，甲公司发行企业债券的金额应为三者中的最小值，即12

亿元。因此，正确答案是B。

5、下列要约收购的方式正确的有（  ）。

A、收购人持股28％，发出了向特定股东收购3％股份的要约

B、收购人持股28％，发出了向全体股东收购3％股份的要约

C、收购人协议收购30％，要约收购3％

D、收购人协议收购30％，要约收购5％

解析：

根据题目中的信息，要约收购的方式正确的应当是收购人协议收购一定比例的股份

后，再通过要约方式收购一定比例的股份。根据规定，以要约方式收购一个上市公

司股份的，其预定收购的股份比例均不得低于该上市公司已发行股份的5%。因此

，选项