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2025年演出经纪人艺人家庭（夫妻）联合税务筹划专题试卷及解析1

2025年演出经纪人艺人家庭（夫妻）联合税务筹划专题试

卷及解析

2025年演出经纪人艺人家庭（夫妻）联合税务筹划专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、在艺人夫妻联合税务筹划中，以下哪项收入类型最适宜通过收入分割实现税负

优化？

A、一方获得的演出劳务报酬

B、共同持有的房产租金收入

C、个人知识产权转让所得

D、股票交易资本利得

【答案】B

【解析】正确答案是B。房产租金收入属于夫妻共同财产，可通过协议约定分配比

例实现合法分割。A项劳务报酬需按实际提供劳务方确认，C项知识产权具有人身属

性，D项资本利得按实际持有人计算。知识点：夫妻共同财产认定原则。易错点：误认

为所有收入都能随意分割。

2、艺人工作室注册为个体工商户时，其经营所得适用的个人所得税税率是？

A、3%45%超额累进税率

B、5%35%超额累进税率

C、20%比例税率

D、按经营所得五级超额累进税率

【答案】D

【解析】正确答案是D。个体工商户经营所得适用5%35%五级超额累进税率。A是

综合所得税率，C是财产转让税率。知识点：经营所得计税规则。易错点：混淆劳务报

酬与经营所得税率表。

3、夫妻双方均为艺人时，以下哪种税务筹划方式可能被税务机关认定为避税？

A、合理分配演出合同签约主体

B、通过亲属转移高收入劳务

C、利用区域性税收优惠政策

D、选择最优所得类型申报

【答案】B

【解析】正确答案是B。无商业实质的收入转移属于避税行为。A、C、D属于合法

筹划手段。知识点：反避税规则。易错点：忽视商业合理性原则。

4、艺人夫妇通过设立合伙企业承接演出业务，以下说法正确的是？

A、必须按25%缴纳企业所得税

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B、合伙人分别缴纳个人所得税

C、可享受小微企业税收优惠

D、需缴纳增值税和个人所得税

【答案】B

【解析】正确答案是B。合伙企业采用”先分后税”原则。A是有限公司特征，C不

适用，D增值税正确但个税表述不完整。知识点：合伙企业税收穿透原理。易错点：混

淆法人企业与非法人组织税制。

5、艺人取得境外演出收入时，夫妻联合筹划可利用的规则是？

A、境外所得全额免税

B、税收抵免限额按家庭合并计算

C、可分别申报抵免

D、无需进行税务申报

【答案】C

【解析】正确答案是C。我国个人所得税以个人为单位申报境外抵免。B项家庭合

并计算无依据。知识点：境外所得税收抵免规则。易错点：误认为家庭可合并计算抵免

限额。

6、以下哪项支出不能在艺人工作室税前扣除？

A、专业培训费用

C、家庭日常开支

B、演出服装购置

D、工作室租金

【答案】C

【解析】正确答案是C。家庭开支与经营无关不得扣除。A、B、D均属经营相关支

出。知识点：税前扣除相关性原则。易错点：混淆个人消费与经营支出。

7、艺人夫妇选择核定征收方式时，需特别注意？

A、可永久适用

B、必须符合特定条件

C、税负一定低于查账征收

D、无需保留凭证

【答案】B

【解析】正确答案是B。核定征收有严格适用条件。A项可能被调整，C项不一定，

D项仍需基本凭证。知识点：核定征收适用规则。易错点：忽视后续监管风险。

8、夫妻一方为艺人，另一方为经纪人，其佣金收入应如何筹划？

A、全部计入艺人成本

B、按独立交易原则确认

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C、平均分配双方收入

D、合并申报降低税率

【答案】B

【解析】正确答案是B。关联交易需符合独立交易原则