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税务师税法二冲刺模拟试卷详解

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业发生的下列支出中，不得在计算应纳税所得额时扣除的是：()

A.银行按年计收的手续费

B.企业为购置固定资产支付的银行贷款利息

C.企业实际发生的合理的劳动保护支出

D.企业发生的合理的商业保险费

2.下列各项中，不属于增值税征税范围的是：()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.下列各项中，不属于营业税的征税范围的是：()

A.销售不动产

B.提供交通运输业服务

C.销售无形资产

D.销售农产品

4.下列各项中，不属于企业所得税的免税收入的是：()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.企业购买国债的利息收入

5.企业下列资产中，不得计算折旧在税前扣除的是：()

A.房屋、建筑物

B.按照会计制度计提折旧的机器设备

C.以融资租赁方式租入的固定资产

D.以经营租赁方式租出的固定资产

6.下列各项中，不属于增值税一般纳税人的是：()

A.年应税销售额在500万元以上的企业

B.小规模纳税人

C.年应税销售额在200万元以上的非企业性单位

D.年应税销售额在500万元以上的个体工商户

7.下列各项中，不属于增值税应纳税额的是：()

A.销售额

B.应纳税额

C.减免税额

D.附加税费

8.下列各项中，不属于企业所得税的税前扣除项目的是：()

A.企业实际发生的合理的劳动保护支出

B.符合条件的广告费和业务宣传费支出

C.符合条件的捐赠支出

D.企业支付给职工的工资

9.下列各项中，不属于增值税税率调整的是：()

A.增值税基本税率

B.增值税低税率

C.增值税零税率

D.增值税出口退税率

10.下列各项中，不属于企业所得税法规定的特别纳税调整的是：()

A.转让定价调查调整

B.预约定价安排调整

C.受控外国企业税收调整

D.企业所得税汇算清缴调整

二、多选题(共5题)

11.下列哪些行为属于增值税的视同销售货物行为？()

A.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

B.将自产、委托加工的货物用于投资、分配给股东或投资者

C.将外购的货物用于投资、分配给股东或投资者

D.将外购的货物用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费

12.下列哪些费用可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除？()

A.按照规定缴纳的职工教育经费

B.符合条件的广告费和业务宣传费

C.按照规定计提的坏账准备

D.用于职工福利的支出

13.下列哪些收入属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.符合条件的政府补助

14.下列哪些资产可以在计算企业所得税应纳税所得额时计算折旧扣除？()

A.房屋、建筑物

B.按照会计制度计提折旧的机器设备

C.以融资租赁方式租入的固定资产

D.以经营租赁方式租出的固定资产

15.下列哪些情形属于增值税的出口退税范围？()

A.出口企业将货物出口到境外

B.出口企业将货物出口到香港、澳门、台湾

C.出口企业将货物出口到其他国家或地区，并取得相应的出口退税凭证

D.出口企业将货物出口到境外，但未取得相应的出口退税凭证

三、填空题(共5题)

16.增值税的一般纳税人的认定标准是：

17.企业所得税的纳税期限为：

18.增值税的税率分为基本税率、低税率和：

19.企业所得税的计税依据是：

20.营业税改征增值税后，小规模纳税人的标准为：

四、判断题(共5题)

21.增值税纳税人提供应税服务，可以选择以收入和不动产或者无形资产成本为计税依据计税。()

A.正确B.错误

22.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

23.企业发生的固定资产折旧，可以直接在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的纳税期限可以由企业自行决定。()

A.正确B.错误

25.增值税的出口退税是指将增值税的税负退给出口企业。()

A.正确