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税务师之涉税服务实务能力检测试卷A卷附答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

2.企业所得税的纳税期限一般为多少？()

A.每月

B.每季

C.每半年

D.每年

3.增值税一般纳税人的增值税专用发票，应当在开具之日起多长时间内认证抵扣？()

A.3个月内

B.6个月内

C.1年内

D.2年内

4.个人所得税的税率采用超额累进税率，下列哪项不是个人所得税的税率档次？()

A.3%至45%的七级超额累进税率

B.5%至35%的五级超额累进税率

C.10%至30%的五级超额累进税率

D.15%至45%的五级超额累进税率

5.企业所得税的计税依据是企业的什么？()

A.营业收入

B.净利润

C.应纳税所得额

D.税前会计利润

6.增值税小规模纳税人的简易征收率是多少？()

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

7.下列哪项不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.销售不动产

8.企业所得税的亏损弥补期限是多久？()

A.5年

B.3年

C.10年

D.无期限

9.个人所得税的纳税申报方式主要有哪几种？()

A.自行申报

B.代理申报

C.邮寄申报

D.以上都是

10.增值税的纳税人分为哪几类？()

A.一般纳税人、小规模纳税人

B.纳税人、扣缴义务人

C.营业税纳税人、增值税纳税人

D.企业纳税人、个体工商户纳税人

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

12.企业所得税的应纳税所得额的确定，以下哪些是影响应纳税所得额的因素？()

A.营业收入

B.营业成本

C.费用

D.投资收益

E.税收优惠政策

13.个人所得税的税率包括哪些？()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.固定税率

D.比例累进税率

14.增值税一般纳税人的增值税专用发票，认证抵扣的有效期限包括哪些？()

A.开具之日起180天内

B.开具之日起360天内

C.开具之日起1年内

D.开具之日起2年内

15.企业所得税的亏损弥补有哪些规定？()

A.可以结转下一年度弥补

B.可以结转下五年内弥补

C.可以结转下十年内弥补

D.不得结转

三、填空题(共5题)

16.增值税专用发票的联次中，第一联为______，用于购货方作抵扣税款的凭证。

17.企业所得税的纳税年度自______起计算。

18.个人所得税的申报方式包括______、______、______和______。

19.增值税小规模纳税人的简易征收率为______。

20.企业所得税的亏损弥补期限为______。

四、判断题(共5题)

21.增值税小规模纳税人可以自行选择简易计税方法计税。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的亏损可以在无限期内弥补。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的纳税人包括个体工商户。()

A.正确B.错误

24.增值税的征税范围包括不动产的出租。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的计税依据是企业的会计利润。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：简述增值税一般纳税人与小规模纳税人的主要区别。

27.问：如何计算企业所得税的应纳税所得额？

28.问：个人所得税有哪些税收优惠政策？

29.问：简述增值税专用发票的使用要求和注意事项。

30.问：企业所得税的纳税申报流程包括哪些环节？

税务师之涉税服务实务能力检测试卷A卷附答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税的征税范围主要包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及销售无形资产，不包括销售不动产。

2.【答案】D

【解析】企业所得税的纳税期限一般为年度，企业应当自年度终了之日起5个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。

3.【答案】B

【解析】增值税一般纳税人的增值税专用发票，应当