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税务师考试《税法一》试题真题及答案3

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人销售货物或提供加工、修理修配劳务，应纳税额为多少？()

A.销售额减去成本

B.销售额减去进项税额

C.销售额乘以税率

D.销售额减去成本和进项税额

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.销售无形资产

3.增值税小规模纳税人的增值税征收率为多少？()

A.3%

B.6%

C.9%

D.13%

4.下列哪种情况不属于增值税免税项目？()

A.销售自产农产品

B.国际运输服务

C.境内单位和个人销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产给境外单位或个人

D.公共交通运输服务

5.增值税一般纳税人购进货物支付的进项税额，可以抵扣多少税额？()

A.100%

B.50%

C.30%

D.20%

6.增值税一般纳税人销售货物或提供应税劳务，应当在何时申报纳税？()

A.销售货物或提供应税劳务的当天

B.收到销售款或取得销售收入的当天

C.税务机关规定的申报期限

D.货物发出或劳务完成的当天

7.增值税小规模纳税人简易计税方法的征收率为多少？()

A.3%

B.5%

C.6%

D.9%

8.下列哪种情况不属于增值税应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

9.增值税一般纳税人购进农产品，进项税额的扣除标准为多少？()

A.13%

B.9%

C.6%

D.3%

10.增值税一般纳税人销售货物或提供应税劳务，应当向何处申报纳税？()

A.销售地税务机关

B.购买方税务机关

C.居住地税务机关

D.主管税务机关

二、多选题(共5题)

11.增值税的纳税人包括哪些类型？()

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.非企业性单位

D.个人

12.增值税的征税范围主要包括哪些内容？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

13.增值税一般纳税人购进货物支付的进项税额，可以抵扣哪些税额？()

A.购进货物支付的增值税

B.购进应税劳务支付的增值税

C.购进不动产支付的增值税

D.购进无形资产支付的增值税

14.增值税一般纳税人销售货物或提供应税劳务，应当在哪些情况下申报纳税？()

A.销售货物或提供应税劳务的当天

B.收到销售款或取得销售收入的当天

C.税务机关规定的申报期限

D.货物发出或劳务完成的当天

15.增值税小规模纳税人的简易计税方法有哪些特点？()

A.征收率较低

B.计税方法简单

C.不得抵扣进项税额

D.适用于所有小规模纳税人

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人的增值税税率分为几档？

17.增值税小规模纳税人的简易计税方法中，应纳税额的计算公式为销售额乘以什么？

18.增值税一般纳税人购进货物支付的进项税额，可以从销项税额中抵扣，但应满足哪些条件？

19.增值税纳税期限包括哪些？

20.增值税专用发票分为几联？

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人销售货物或提供应税劳务，应当在销售货物或提供应税劳务的当天申报纳税。()

A.正确B.错误

22.增值税小规模纳税人可以自行选择适用简易计税方法。()

A.正确B.错误

23.增值税一般纳税人购进的固定资产的进项税额可以抵扣。()

A.正确B.错误

24.增值税零税率适用于所有出口货物。()

A.正确B.错误

25.增值税一般纳税人购进的货物因管理不善造成损失，其进项税额不得抵扣。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.什么是增值税？请简要说明增值税的特点。

27.增值税一般纳税人和小规模纳税人在纳税申报和税收优惠政策上有哪些区别？

28.什么是增值税专用发票？它在增值税管理中有什么作用？

29.什么是增值税零税率？它适用于哪些情况？

30.增值税一般纳税人购进货物支付的进项税额，在什么情况下可以抵扣销项税额？

税务师考试《税法一》试题真题及答案3

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税一般纳税人销售货物或提供加工、修理修配劳务，应纳税额为销售额乘以