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税务师职业资格考试《涉税服务相关法律》历年真题精选及答案-45

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关在征收税款时，可以采取哪些措施？()

A.查账征收

B.查库征收

C.查定征收

D.以上都是

2.增值税的纳税人分为几类？()

A.两类

B.三类

C.四类

D.五类

3.企业所得税的纳税期限是如何规定的？()

A.每月或每季度预缴，年度汇算清缴

B.每季度预缴，年度汇算清缴

C.每月预缴，年度汇算清缴

D.每季度预缴，年度结算

4.个人所得税的征收方式有哪些？()

A.每月预缴，年度汇算清缴

B.每季度预缴，年度汇算清缴

C.每月预缴，年度结算

D.每季度预缴，年度结算

5.增值税专用发票的开具要求是什么？()

A.发票内容必须真实

B.发票内容必须与实际交易相符

C.以上都是

D.以上都不是

6.什么是增值税的进项税额？()

A.销售方收取的增值税

B.购买方支付的增值税

C.销售方支付的增值税

D.购买方收取的增值税

7.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.应税收入

C.应税利润

D.应纳税额

8.什么是增值税的销项税额？()

A.销售方收取的增值税

B.购买方支付的增值税

C.销售方支付的增值税

D.购买方收取的增值税

9.什么是增值税的免税项目？()

A.销售农产品

B.出口货物

C.国际运输服务

D.以上都是

10.什么是增值税的零税率？()

A.增值税税率为0%

B.增值税税率为5%

C.增值税税率为10%

D.增值税税率为15%

二、多选题(共5题)

11.下列哪些属于税收法定原则的体现？()

A.税法的制定和修改应当由立法机关依法进行

B.税收征收管理必须遵守法定程序

C.税收征收的依据必须是具体的法律规定

D.税收征收的执行必须由税务机关负责

12.增值税的税率包括哪些？()

A.6%的税率

B.9%的税率

C.13%的税率

D.15%的税率

13.下列哪些属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.捐赠收入

14.增值税纳税人的分类依据主要包括哪些？()

A.纳税人应税销售额的大小

B.纳税人会计核算是否健全

C.纳税人管理水平的高低

D.纳税人是否为一般纳税人

15.以下哪些属于税收筹划的范围？()

A.合理避税

B.税收优惠的利用

C.税收风险的防范

D.税收成本的控制

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国税收征收管理法》，税务机关对从事生产、经营的纳税人，应当自领取营业执照之日起______日内向其税务机关申报办理税务登记。

17.增值税的一般纳税人和小规模纳税人的划分标准是年应税销售额是否超过______万元。

18.企业所得税的纳税期限为______预缴，年度汇算清缴。

19.个人所得税的征收方式主要分为______和综合所得税制两种。

20.增值税专用发票的联次为______联，各联次必须按以下规定使用：第一联为发票联，由购货方作付款原始凭证；第二联为抵扣联，由购货方作扣税凭证；第三联为记账联，由销货方作销售的原始记账凭证。

四、判断题(共5题)

21.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中小规模纳税人的认定标准是年应税销售额超过500万元。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的计税依据是企业的应纳税所得额，即企业的收入减去成本、费用、税金等后的余额。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不会随着收入水平的变化而调整。()

A.正确B.错误

24.增值税的进项税额是指纳税人购进货物或接受服务时支付的增值税。()

A.正确B.错误

25.税收筹划是指在合法的前提下，通过调整经济行为来减少税负的行为。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述增值税专用发票的开具要求。

27.什么是企业所得税的亏损弥补制度？

28.如何确定增值税的纳税期限？

29.个人所得税的征收管理有哪些特点？

30.税收筹划的基本原则有哪些？