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税务师考试《涉税服务实务》实务操作专项训练

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

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一、单选题(共10题)

1.某企业2019年度会计利润为100万元，已知该企业发生的业务招待费为5万元，按照规定计算的业务招待费扣除限额为3万元，该企业当年实际发生的业务招待费税前扣除金额为多少？()

A.2万元

B.3万元

C.4万元

D.5万元

2.以下哪个税种不属于增值税的范畴？()

A.销售货物增值税

B.提供加工修理修配劳务增值税

C.销售不动产增值税

D.销售无形资产增值税

3.根据企业所得税法，以下哪项支出可以在计算应纳税所得额时扣除？()

A.用于购买股票的支出

B.用于支付违法罚款的支出

C.用于支付职工福利的支出

D.用于购买固定资产的支出

4.以下哪个选项不属于增值税的计税依据？()

A.销售额

B.加工费

C.委托加工费

D.进项税额

5.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每季度申报一次

B.每半年申报一次

C.每年申报一次

D.每月申报一次

6.增值税专用发票的联次和内容应当与增值税普通发票有哪些不同？()

A.联次和内容完全相同

B.联次不同，内容相同

C.联次相同，内容不同

D.联次和内容都不同

7.以下哪个税种不属于消费税的征税范围？()

A.酒精饮料

B.烟草制品

C.燃油

D.车辆

8.根据《中华人民共和国个人所得税法》，个人所得税的征收范围包括哪些？()

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.财产租赁所得

D.以上都是

9.企业发生的下列支出中，不属于增值税进项税额抵扣范围的是？()

A.购买原材料支付的增值税

B.购买固定资产支付的增值税

C.购买设备支付的增值税

D.购买办公用品支付的增值税

10.以下哪个选项不属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.企业的工资薪金支出

B.企业的折旧费用

C.企业的广告费用

D.企业的罚款支出

二、多选题(共5题)

11.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，以下哪些行为属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工修理修配劳务

C.销售服务

D.销售不动产

12.企业所得税的计税依据包括以下哪些部分？()

A.收入总额

B.允许扣除的项目

C.应纳税所得额

D.税前扣除项目

13.在增值税的申报中，以下哪些属于增值税的纳税义务人？()

A.增值税一般纳税人

B.增值税小规模纳税人

C.非增值税纳税人

D.进口货物收货人

14.以下哪些支出可以在企业所得税前扣除？()

A.职工工资和福利费

B.招待费

C.利息费用

D.税收滞纳金

15.以下哪些属于个人所得税的免税项目？()

A.国债利息收入

B.基本养老保险费

C.医疗保险费

D.罚款

三、填空题(共5题)

16.增值税专用发票的联次至少包括三联，其中第一联为______，第二联为______，第三联为______。

17.企业所得税的纳税年度自公历______月______日至______月______日止。

18.增值税一般纳税人的增值税税率分为______、______、______三个档次。

19.个人所得税的征收方式主要有______、______、______三种。

20.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，增值税的纳税期限分为______、______、______三种。

四、判断题(共5题)

21.增值税专用发票可以作为购货方抵扣进项税额的凭证。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度可以是公历年度以外的其他会计年度。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不会因收入的不同而有所调整。()

A.正确B.错误

24.增值税小规模纳税人的会计核算可以不按照增值税会计科目进行。()

A.正确B.错误

25.企业在计算应纳税所得额时，可以将所有费用都从收入中扣除。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：如何计算增值税一般纳税人的应纳税额？

27.问：企业所得税的申报流程是怎样的？

28.问：增值税小规模纳税人与一般纳税人在会计核算上有何区别？

29.问：个人所得税的征收管理有哪些特