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税务师税法一基础知识点冲刺试卷

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税的一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。下列哪项不属于进项税额的计算范围？()

A.购买原材料发生的增值税

B.购买低值易耗品发生的增值税

C.购买固定资产发生的增值税

D.购买自用小汽车发生的增值税

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.行政机关

D.社会团体

3.以下哪项不属于个人所得税的免征项目？()

A.获得的国家级科技奖励

B.养老保险缴费

C.工资、薪金所得

D.孤儿基本生活费

4.增值税一般纳税人的增值税专用发票有哪些用途？()

A.作为会计凭证

B.作为支付凭证

C.作为进项税额抵扣凭证

D.以上都是

5.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月15日前

B.每季度15日前

C.每年5月31日前

D.每年6月30日前

6.以下哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物

7.个人所得税的税率有哪些？()

A.比例税率

B.超额累进税率

C.比例加超额累进税率

D.以上都是

8.以下哪项不属于增值税的价外费用？()

A.手续费

B.包装费

C.运费

D.税金及附加

9.企业所得税的计税依据是什么？()

A.营业收入

B.所得额

C.应纳税所得额

D.费用总额

10.以下哪项不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.购买原材料

二、多选题(共5题)

11.企业所得税的计税依据包括哪些内容？()

A.营业收入

B.费用支出

C.资产总额

D.纳税人享受的税收优惠

12.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.购买原材料

13.以下哪些属于个人所得税的免税项目？()

A.获得的国家级科技奖励

B.养老保险缴费

C.工资、薪金所得

D.孤儿基本生活费

14.增值税专用发票的使用有哪些要求？()

A.不得涂改、拆封、损毁

B.不得转借、转让、代开

C.不得用于虚开发票

D.不得用于抵扣进项税额

15.企业所得税的纳税申报有哪些规定？()

A.按季度申报

B.按年度申报

C.按月申报

D.按实际发生额申报

三、填空题(共5题)

16.企业所得税的纳税人包括依法在中国境内注册登记的企业和其他取得收入的组织，以及依照《中华人民共和国企业所得税法》在中国境内成立的主要机构、场所。

17.增值税的一般纳税人销售货物或者提供加工、修理修配劳务，应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。

18.个人所得税的税率包括比例税率和超额累进税率，其中超额累进税率适用于工资、薪金所得。

19.增值税的征收范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务以及进口货物。

20.企业所得税的纳税期限为按月或按季预缴，年度终了后5个月内汇算清缴。

四、判断题(共5题)

21.增值税的小规模纳税人不得抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税义务人包括个体工商户。()

A.正确B.错误

23.个人所得税的税率是固定的，不随所得额的变化而变化。()

A.正确B.错误

24.增值税专用发票可以用于购买方抵扣进项税额。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的亏损可以在下一年度内无限期结转。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.简述增值税的税率及其适用范围。

27.什么是企业所得税的税前扣除项目？

28.个人所得税的征收管理有哪些特点？

29.增值税的纳税期限是如何规定的？

30.企业所得税的亏损结转有哪些限制条件？

税务师税法一基础知识点冲刺试卷

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】根据《增值税法》的规定，购进固定资产发生的增值税属于进项税额的计算范围，但应计入固定资产的成本中，不计入进项税额抵扣。

2.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税义务人是指在中国境内注册登记，从事生产经营活动的企业和其他取得收入的组织。

3.【答案