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税务师《税法二》试题及答案1

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人销售货物时，下列哪项不属于价外费用？()

A.代垫运费

B.包装费

C.手续费

D.销售货物收入

2.企业取得政府补助收入，应计入哪种收入？()

A.营业外收入

B.其他业务收入

C.资产处置收入

D.投资收益

3.下列哪项不属于土地增值税的征税范围？()

A.土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.土地出租

D.土地使用权抵押

4.个人所得税中，稿酬所得适用的税率是多少？()

A.3%，加征5%”，

B.10%，加征5%”，

C.20%，加征5%”，

D.30%，加征5%”

5.企业所得税的计税依据中，下列哪项不属于成本费用？()

A.生产成本

B.管理费用

C.营业外支出

D.销售费用

6.消费税的纳税人在销售应税消费品时，应于何时缴纳消费税？()

A.销售货物后

B.收到预收款时

C.开具发票时

D.货物交付时

7.企业因违反环保法规被罚款，这笔罚款在会计处理时应计入哪项？()

A.营业外支出

B.销售费用

C.管理费用

D.财务费用

8.城镇土地使用税的计税依据是按年计算的，下列哪项不是影响税额的因素？()

A.土地面积

B.土地等级

C.土地用途

D.纳税人类型

9.印花税的税率通常根据凭证的种类和金额确定，下列哪项税率是错误的？()

A.财产保险合同税率为0.05%”，

B.贷款合同税率为0.005%”，

C.房屋买卖合同税率为0.03%”，

D.股票交易印花税率为0.02%”

10.资源税的计税依据是根据开采的矿产资源确定，下列哪项不是计税依据？()

A.原矿产量

B.矿石销售额

C.矿石销售数量

D.矿山开采成本

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.政府补助收入

C.股息红利收入

D.税收滞纳金

12.根据增值税法律制度的规定，下列哪些行为不属于视同销售货物？()

A.将自产、委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送给其他单位或个人

D.将自产、委托加工的货物用于投资

13.土地增值税的纳税人包括哪些？()

A.土地使用权人

B.土地使用者

C.土地所有者

D.土地转让方

14.下列哪些情况不征收个人所得税？()

A.奖励性质的实物所得

B.养老保险、医疗保险等社会保险基金

C.国家规定的其他免税所得

D.应纳税所得额超过50000元的个人

15.以下哪些属于资源税的征税范围？()

A.矿产资源

B.土地资源

C.森林资源

D.水资源

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人销售货物时，取得的销项税额应计入

17.企业所得税的计税依据中，企业的

18.土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权及

19.个人所得税中，稿酬所得的应纳税所得额计算时，应减除的费用包括

20.资源税的纳税义务发生时间为纳税人

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人在进行会计处理时，应将销项税额计入收入总额。()

A.正确B.错误

22.企业所得税法规定，企业取得的政府补助收入应当计入营业外收入。()

A.正确B.错误

23.土地增值税的纳税人是土地使用权人，包括土地所有者。()

A.正确B.错误

24.个人所得税法规定，稿酬所得的税率为20%，并按应纳税额减征30%。()

A.正确B.错误

25.资源税的纳税义务发生时间为纳税人取得资源产品的所有权或使用权之日。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的价外费用？

27.问：企业所得税中，哪些支出可以在计算应纳税所得额时扣除？

28.问：土地增值税的税率是如何确定的？

29.问：个人所得税中，哪些所得需要缴纳个人所得税？

30.问：资源税的征收方式是怎样的？

税务师《税法二》试题及答案1

一、单选题(共10题)

1.【答案】D

【解析】根据《中华人民共和国增值税暂行条例》的规定，价外费用包括手续费、包装费、代垫运费等，但不包括销售货物收入本身。

2.【答案】