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税务师考试《税法三》真题专项训练冲刺卷

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.企业将自产的货物用于集体福利或个人消费，应当如何处理？()

A.计入营业收入

B.计入成本费用

C.计入营业外支出

D.计入销售费用

2.增值税一般纳税人的增值税专用发票的最低开票限额是多少？()

A.100元

B.500元

C.1000元

D.2000元

3.下列哪个税种属于中央税？()

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

4.出口货物退（免）税的货物范围包括哪些？()

A.所有货物

B.列入出口商品退（免）税目录的货物

C.生产企业出口的自产货物

D.上述所有

5.增值税一般纳税人提供应税服务，可以选择适用简易计税方法计税吗？()

A.可以

B.不可以

C.视情况而定

D.除非国家规定

6.土地增值税的纳税人是哪些单位或个人？()

A.土地所有者

B.土地使用权人

C.土地开发企业

D.土地交易双方

7.企业所得税的计税依据是什么？()

A.收入总额减去成本、费用和损失后的余额

B.收入总额

C.成本费用

D.损失

8.房产税的征税对象是什么？()

A.房屋产权所有人

B.房屋使用权人

C.房屋所有人

D.房屋承租人

9.车辆购置税的纳税义务发生时间是何时？()

A.购置车辆时

B.签订车辆购置合同时

C.车辆交付使用时

D.车辆过户时

10.资源税的计税依据是什么？()

A.资源销售价格

B.资源开采成本

C.资源使用量

D.资源开采量

二、多选题(共5题)

11.下列哪些行为属于增值税视同销售？()

A.将自产或委托加工的货物用于非增值税应税项目

B.将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费

C.将自产、委托加工或购进的货物无偿赠送他人

D.将自产、委托加工的货物用于投资

12.下列哪些情形下，企业所得税纳税人可以享受小型微利企业的税收优惠政策？()

A.企业全部生产经营活动产生的所得均负有中华人民共和国企业所得税纳税义务

B.企业年度应纳税所得额不超过300万元

C.企业从业人数不超过100人

D.企业资产总额不超过3000万元

13.土地增值税的计税依据包括哪些？()

A.转让房地产取得的收入

B.房地产成本费用

C.房地产的开发利润

D.房地产的增值额

14.下列哪些属于增值税一般纳税人的进项税额不得从销项税额中抵扣的情形？()

A.用于简易计税方法计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产

B.非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务

C.非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务

D.用于免税项目的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产

15.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？()

A.小型微利企业优惠

B.高新技术企业优惠

C.转让技术所得优惠

D.环保、节能节水项目优惠

三、填空题(共5题)

16.根据《中华人民共和国增值税暂行条例》规定，增值税的税率分为几档？

17.企业所得税的纳税年度自公历每年的1月1日起至12月31日止。

18.土地增值税的纳税人应当自转让房地产合同签订之日起____日内，向房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。

19.车辆购置税的征税范围包括在中国境内购置的汽车、摩托车、电车、挂车以及____。

20.企业所得税的计税依据是企业的____减去成本、费用和损失后的余额。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人销售自行开发的软件产品，按基本税率征税。()

A.正确B.错误

22.企业所得税法规定，企业取得的国债利息收入属于免税收入。()

A.正确B.错误

23.土地增值税的征收范围仅限于国有土地使用权及地上建筑物、附着物的转让。()

A.正确B.错误

24.车辆购置税是一种一次性征收的税种。()

A.正确B.错误

25.企业所得税的计税依据包括企业的全部收入，无论其是否应当计入当期损益。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简要说明增值税专用发票的基本联次及