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税务师考试《涉税服务实务》考试大纲

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.1.纳税人在办理税务登记时，下列哪项不属于必须提供的资料？()

A.依法成立的工商营业执照或者其他核准执业证件的复印件

B.纳税人的住所证明

C.纳税人的法定代表人或负责人身份证明

D.纳税人财务报表

2.2.企业在计算企业所得税应纳税所得额时，下列哪项支出不得税前扣除？()

A.企业的广告费和业务宣传费

B.企业发生的合理的工资薪金支出

C.企业按照规定缴纳的失业保险费、工伤保险费、生育保险费等社会保险费

D.企业因违法经营被罚款的支出

3.3.纳税人销售货物，采用预收款方式结算的，纳税义务发生时间为收到预收款当天，这个规定适用于下列哪种情形？()

A.纳税人采取分期收款方式销售货物

B.纳税人采取预收款方式销售货物

C.纳税人采取托收承付方式销售货物

D.纳税人采取委托银行收款方式销售货物

4.4.纳税人转让土地使用权，应当缴纳哪种税？()

A.增值税

B.消费税

C.土地增值税

D.印花税

5.5.纳税人进口货物，海关填发税款缴纳凭证的次日为纳税义务发生时间，这个规定适用于哪种税收？()

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

6.6.纳税人在享受税收优惠政策时，应当向税务机关报送哪些资料？()

A.税收优惠政策的依据文件

B.纳税人基本情况说明

C.纳税人享受税收优惠的凭证

D.以上都是

7.7.纳税人因特殊困难不能按期缴纳税款的，可以申请延期纳税，延期最长不得超过多少天？()

A.30天

B.60天

C.90天

D.180天

8.8.纳税人在进行税务登记变更时，应当提交哪些材料？()

A.变更登记表

B.变更后的工商营业执照或者其他核准执业证件的复印件

C.变更后的法定代表人或负责人身份证明

D.以上都是

9.9.纳税人在享受出口退税时，应当向税务机关提供哪些资料？()

A.出口货物报关单

B.出口货物收汇证明

C.出口货物销售合同

D.以上都是

10.10.税务机关对纳税人的税务违法行为，可以采取哪些行政处罚措施？()

A.警告

B.罚款

C.没收违法所得

D.以上都是

二、多选题(共5题)

11.1.下列哪些属于企业所得税的应税收入？()

A.销售商品的收入

B.提供服务的收入

C.出售固定资产的收入

D.利息收入

E.捐赠收入

12.2.下列哪些情形下，企业可以享受增值税的减免税政策？()

A.企业为科研开发投入的研发费用

B.企业为扶持贫困地区发展进行的投资

C.企业为支持残疾人创业的捐赠

D.企业为环境保护和节能减排的投资

E.企业为扩大再生产的贷款利息支出

13.3.纳税人在申请出口退税时，需要准备哪些材料？()

A.出口货物报关单

B.出口货物收汇证明

C.出口货物销售合同

D.税务登记证

E.纳税人身份证明

14.4.下列哪些属于个人所得税的免税项目？()

A.国债利息收入

B.保险赔款

C.继承或赠与所得

D.获得的奖金

E.养老保险金

15.5.纳税人在进行税务登记时，需要提供哪些基本信息？()

A.纳税人的名称、法定代表人或负责人姓名

B.纳税人的住所或经营场所地址

C.纳税人的联系电话和电子邮箱

D.纳税人的注册资本或注册资金

E.纳税人的经营范围

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人的认定标准是年应税销售额超过人民币______万元。

17.企业所得税的纳税年度自公历每年______月______日起至次年的______月______日止。

18.个人所得税的税率分为超额累进税率和比例税率，其中工资、薪金所得适用的是______税率。

19.土地增值税的税率采用______税率，具体税率根据增值额和扣除项目金额的比例确定。

20.根据《中华人民共和国税收征收管理法》的规定，税务机关对纳税人、扣缴义务人的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料，可以进行检查，需要将有关资料报送税务机关的，报送的时间为自该资料生成之日起______日内。

四、判断题(共5题)

21.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。()

A.正确B.错误

22.增值税一般纳税人取得增值税专用发票后，可以在当月进行认证并抵扣进项税额。()

A.正确