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税务师考试《税法一》模拟练习卷

姓名：__________考号：__________

一、单选题(共10题)

1.增值税一般纳税人销售自产的货物，下列哪项不属于增值税应税行为？()

A.销售自产的农产品

B.销售自产的矿产品

C.销售自产的机器设备

D.销售自产的货物用于集体福利

2.下列哪项不属于增值税小规模纳税人的简易计税方法？()

A.3%的征收率

B.5%的征收率

C.6%的征收率

D.10%的征收率

3.企业购买小汽车用于生产经营，下列哪项费用不得在计算企业所得税前扣除？()

A.购车价款

B.购车税费

C.车辆折旧费

D.车辆维修费

4.根据《企业所得税法》规定，下列哪项不属于企业所得税的应纳税所得额？()

A.销售收入

B.利息收入

C.股息收入

D.营业外支出

5.下列哪项属于增值税的扣缴义务人？()

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.非居民企业

D.个人

6.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.出口货物

7.根据《增值税法》规定，下列哪项不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.出口货物免征增值税

8.下列哪项不属于增值税小规模纳税人的优惠政策？()

A.减半征收增值税

B.免征增值税

C.3%的征收率

D.5%的征收率

9.企业转让自用房产，下列哪项费用不得在计算企业所得税前扣除？()

A.转让收入

B.转让成本

C.转让税费

D.转让过程中的维修费用

10.根据《企业所得税法》规定，下列哪项不属于企业所得税的免税收入？()

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

C.符合条件的非营利组织的收入

D.营业外收入

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售服务

D.销售无形资产

E.销售不动产

12.企业下列哪些支出可以在计算企业所得税前扣除？()

A.职工工资及福利费

B.办公费

C.业务招待费

D.营业外支出

E.税收滞纳金

13.以下哪些属于增值税小规模纳税人的特点？()

A.会计核算不健全

B.应纳税额较小

C.享受简易计税方法

D.需要缴纳增值税和消费税

E.需要缴纳营业税

14.根据《企业所得税法》规定，以下哪些属于企业的应纳税所得额？()

A.销售收入

B.营业外收入

C.投资收益

D.营业外支出

E.利息收入

15.以下哪些属于非居民企业在中国境内设立的机构、场所的所得？()

A.销售货物所得

B.提供劳务所得

C.让渡财产所得

D.股息、红利等权益性投资所得

E.资产转让所得

三、填空题(共5题)

16.增值税一般纳税人购进货物支付的增值税进项税额，允许从其销项税额中抵扣，但以下哪种情况不得从销项税额中抵扣进项税额？（）

17.企业所得税的应纳税所得额，是指企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。其中，不征税收入包括哪些？（）

18.增值税小规模纳税人的简易计税方法中，销售货物、提供加工修理修配劳务、销售服务、无形资产和不动产的征收率一般为（）。

19.根据《企业所得税法》的规定，企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。这里的公益性捐赠支出是指企业通过公益性社会团体或者县级以上人民政府及其部门，用于下列哪些方面的捐赠？（）

20.非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。企业所得税的税率一般为（%）。

四、判断题(共5题)

21.增值税一般纳税人销售货物时，可以开具增值税专用发票，而小规模纳税人则不能开具。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税年度和会计年度是相同的，即从公历1月1日起至12月31日止。()

A.正确B.错误

23.增值税小规模纳税人的简易计税方法中，无论销售额大小，均适用固定的征收率。()

A.正确B.错误

24.企业将自产的货物用于职工福利，这部分货物不需要缴纳增值税。()

A.正确