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税务师税法(一)历年真题试卷

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.下列哪项不属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.销售不动产

D.出口货物退（免）税

2.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.个人

B.企业

C.事业单位

D.社会团体

3.下列哪项不属于增值税的免税项目？()

A.教育服务

B.医疗服务

C.农业生产

D.研发服务

4.增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别是什么？()

A.纳税人身份

B.税率适用

C.纳税申报方式

D.纳税义务发生时间

5.企业所得税的计税依据是什么？()

A.应纳税所得额

B.营业收入

C.税前扣除项目

D.税后利润

6.下列哪项不属于企业所得税的税前扣除项目？()

A.工资薪金支出

B.办公费用

C.利息支出

D.罚款

7.增值税的纳税人应当如何进行税务登记？()

A.向税务机关报送相关资料

B.在银行开设基本账户

C.向工商行政管理部门登记

D.向财政部门登记

8.企业所得税的纳税期限是多久？()

A.每月

B.每季度

C.每年

D.随时

9.下列哪项不属于增值税的应税行为？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.免税货物

10.企业所得税的税率是多少？()

A.15%

B.25%

C.30%

D.35%

二、多选题(共5题)

11.以下哪些属于增值税的征税范围？()

A.销售货物

B.提供加工、修理修配劳务

C.出口货物

D.转让不动产

E.租赁服务

12.企业所得税的纳税义务人包括哪些？()

A.个人独资企业

B.合伙企业

C.一人有限责任公司

D.国有企业

E.外资企业

13.以下哪些费用可以在企业所得税税前扣除？()

A.工资薪金支出

B.办公费用

C.利息支出

D.惩罚性赔偿

E.税前扣除项目

14.以下哪些属于增值税的税收优惠政策？()

A.小规模纳税人适用简易税率

B.纳税人出口货物退（免）税

C.对农业生产者销售自产农产品的免税

D.对社会福利机构提供的养老服务免征增值税

E.对高新技术企业的税收优惠

15.以下哪些属于增值税的纳税义务发生时间？()

A.销售货物或提供劳务的当天

B.收到销售款或取得索取销售款的凭据的当天

C.发票开具的当天

D.货物发出的当天

E.纳税人承诺付款的当天

三、填空题(共5题)

16.增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人，其中一般纳税人适用的税率为__。

17.企业所得税的计税依据是企业的__。

18.增值税的纳税人应当在__内向主管税务机关办理税务登记。

19.企业所得税的纳税期限为__。

20.增值税的免税项目包括__等。

四、判断题(共5题)

21.增值税的一般纳税人可以自行选择简易计税方法。()

A.正确B.错误

22.企业所得税的纳税义务人包括所有在中国境内注册的企业。()

A.正确B.错误

23.增值税的纳税义务发生时间均为货物发出或服务提供的当天。()

A.正确B.错误

24.企业所得税的亏损可以在连续的五个纳税年度内结转弥补。()

A.正确B.错误

25.增值税的税率分为一般税率和简易税率，两种税率可以同时适用于同一笔业务。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.问：什么是增值税的简易计税方法？

27.问：企业所得税的居民企业和非居民企业有什么区别？

28.问：什么是企业所得税的税前扣除项目？

29.问：增值税的出口退税是如何计算的？

30.问：什么是企业所得税的关联交易？

税务师税法(一)历年真题试卷

一、单选题(共10题)

1.【答案】C

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工、修理修配劳务和进口货物，不包括销售不动产。

2.【答案】B

【解析】企业所得税的纳税义务人仅限于企业，不包括个人、事业单位和社会团体。

3.【答案】D

【解析】增值税的免税项目包括教育服务、医疗服务和农业生产，不包括研发服务。

4.【答案】B

【解析】增值税一般纳税人和小规模纳税人的主要区别在于税率适用，一般纳税人适用一般