2018年保荐代表人胜任能力考试《投资银行业务》真题汇编一答案及解析.pdfVIP

一、单选题

1、下列关于上市公司分红的说法中，错误的是（  ）。

A、上市公司董事会应当综合考虑所处行业特点、发展阶段、自身经营模式、盈利

水平、债务偿还能力、是否有重大资金支出安排和投资者回报等因素，提出差异化

的现金分红政策

B、公司发展阶段属成长期且有重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红

在本次利润分配中所占比例最低应达到20％

C、公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红

在本次利润分配中所占比例最低应达到60％

D、公司发展阶段属成熟期且无重大资金支出安排的，进行利润分配时，现金分红

在本次利润分配中所占比例最低应达到80％

解析：

根据上市公司分红的相关政策，公司发展阶段属成熟期且有重大资金支出安排的，

进行利润分配时，现金分红在本次利润分配中所占比例最低应达到40％，而不是题

目中的60％。因此，选项C是错误的。

2、下列关于上市公司公开发行可转换公司债券的说法正确的有（  ）。

A、创业板可转债的转股价格应不低于募集说明书公告日前20个或前1个交易日股

票均价

B、创业板可转债的期限最短为1年，最长为6年

C、主板可转债的期限最短为1年，最长为6年

D、主板上市公司公开发行可转债的，不管财务状况如何，必须提供担保和进行信

用评级

解析：

关于上市公司公开发行可转换公司债券的说法，正确选项为C。具体来说：

对于选项A，创业板可转债的转股价格应不低于募集说明书公告日前二十个交易日

公司股票交易均价和前一个交易日公司股票交易均价。因此，选项A中的描述是不

准确的。

对于选项B，创业板可转债的期限并没有明确规定最长为几年，只规定了最短期限

为1年。因此，选项B的描述也是不完全正确的。

对于选项C，主板可转债的期限规定最短为1年，最长为6年，这是符合规定的。因

此，选项C是正确的。

对于选项D，主板上市公司公开发行可转债的，只有当最近一期末经审计的净资产

不低于人民币15亿元时，才能免于提供担保和进行信用评级。因此，选项D的描述

是不准确的。

3、下列各项中，不应计入管理费用的是（  ）。

A、发生的排污费

B、发生的矿产资源补偿费

C、管理部门固定资产报废净损失

D、车间固定资产的日常维修费

解析：

发生的排污费计入管理费用；发生的矿产资源补偿费计入管理费用；管理部门固定

资产报废净损失不应计入管理费用，应计入营业外支出；车间固定资产的日常维修

费属于企业的间接费用，计入管理费用。因此，不应计入管理费用的选项是C。

4、以下哪些属于可以免于提出豁免申请，直接向证券交易所和证券登记结算机构

申请办理股份转让和过户登记手续的情形?（  ）

A、经政府批准进行国有资产无偿划转，导致投资者在一个上市公司中拥有权益的

股份占该公司已发行股份的比例上升到35％

B、上市公司面临严重财务困难，收购人提出的挽救公司的重组方案取得该公司股

东大会批准，且收购人承诺3年内不转让其在该公司中所拥有的权益

C、收购人与出让人能够证明本次转让是在同一实际控制人控制的不同主体之间进

行，未导致上市公司的实际控制人发生变化

D、控股股东已持有上市公司50％的股份，继续增持5％，不影响该公司的上市地

位

解析：

在一个上市公司中拥有权益的股份达到或者超过该公司已发行股份的50%的，继续

增加其在该公司拥有的权益不影响该公司的上市地位，相关投资者可以免于提交豁

免申请，直接向证券交易所和证券登记结算机构申请办理股份转让和过户登记手续

。选项D符合这一规定。而选项A属于简易程序下免于发出要约收购方式增持股份

的情形；选项B和C则是属于免于以要约收购方式增持股份的情形。

5、甲上市公司股东大会于2017年1月4日作出决议，决定建造厂房。为此，甲公司

于3月5日向银行专门借款5000万元，年利率为6％，款项于当日划入甲公司银行存

款账户。3月15日，厂房正式动工兴建。3月16日，甲公司购入建造厂房用水泥和钢

材一批，价款500万元，当日用银行存款支付。3月31日，计提当月专门借款利息。

甲公司在3月份没有发生其他与厂房购建有关的支出，则甲公司专门借款利息费用

应开始资本化的时间为（  ）。

A、3月5日

B、3月15日

C、3月16日

D、3月31日

解析：

根据题目中的信息，甲公司专门借款利息费用开始资本化的时间需要满足三个条件

：资产支出已经发生、借款费用已经发生、以及使资产达到预定可使用或者可销售

状态所必要的购建或者生产活动已经开始。在这个案例中，甲公司在2017年3月5日

获得专门