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2025年房地产经纪人个人所得税政策综合模拟测试卷及解析1

2025年房地产经纪人个人所得税政策综合模拟测试卷及解

析

2025年房地产经纪人个人所得税政策综合模拟测试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、房地产经纪人取得的佣金收入，在个人所得税中属于哪一类所得项目？

A、工资、薪金所得

B、劳务报酬所得

C、经营所得

D、偶然所得

【答案】B

【解析】正确答案是B。房地产经纪人通常与中介机构签订非雇佣关系的合同，其

取得的佣金收入属于独立提供劳务获得的报酬，应按“劳务报酬所得”项目计税。A选项

适用于雇佣关系下的工资收入；C选项适用于个体工商户等生产经营活动；D选项适用

于中奖等偶然性收入。知识点：个人所得税所得项目分类。易错点：容易混淆劳务报酬

与经营所得，关键看经纪人是否为独立个人劳务提供者。

2、2025年政策规定，房地产经纪人作为居民个人，取得劳务报酬所得的预扣预缴

方法是什么？

A、按次计算，减除费用20%

B、按次计算，减除费用800元

C、并入综合所得，按年计算

D、适用比例税率20%

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据现行政策，劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，

减除费用800元；超过4000元的，减除20%的费用，余额为应纳税所得额。A选项描

述不完整；C选项是年度汇算清缴时的处理，不是预扣预缴方法；D选项是经营所得等

适用的税率。知识点：劳务报酬预扣预缴规则。易错点：容易混淆预扣预缴与汇算清缴

的不同处理方式。

3、房地产经纪人李某2025年取得一笔佣金收入5000元，其预扣预缴个人所得税

应为多少？

A、800元

B、1000元

C、640元

D、400元

【答案】C

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【解析】正确答案是C。收入5000元超过4000元，减除20%费用（1000元），应纳

税所得额4000元。适用劳务报酬预扣率表：4000元适用20%税率，速算扣除数0，应

纳税额4000×20%0=800元。但预扣率表实际为：不超过800元部分免税，8004000元

部分10%，超过4000元部分20%，因此应纳税额为（4000800）×10%+（500040001000）

×20%=640元。知识点：劳务报酬预扣率表应用。易错点：容易直接用20%税率计算

而忽略分段计税。

4、房地产经纪人年度汇算清缴时，劳务报酬所得如何处理？

A、单独计算纳税

B、并入综合所得计算

C、按经营所得处理

D、免税

【答案】B

【解析】正确答案是B。居民个人的劳务报酬所得在年度汇算时需并入综合所得，与

工资薪金、稿酬、特许权使用费合并按3%45%超额累进税率计税。A选项是预扣预缴

阶段处理；C选项不符合政策；D选项无依据。知识点：综合所得年度汇算规则。易错

点：容易混淆预扣预缴与汇算清缴的不同处理逻辑。

5、房地产经纪人可享受的专项附加扣除不包括以下哪项？

A、住房贷款利息

B、继续教育

C、赡养老人

D、业务招待费

【答案】D

【解析】正确答案是D。专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房

贷款利息、住房租金、赡养老人六项。业务招待费属于经营相关的支出，不能在个人所

得税前扣除。知识点：专项附加扣除范围。易错点：容易将经营相关支出与专项附加扣

除混淆。

6、房地产经纪人取得佣金收入，若支付方未履行代扣代缴义务，应由谁申报纳税？

A、支付方

B、经纪人自行申报

C、税务机关核定征收

D、无需申报

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据税收征管法，扣缴义务人未扣缴税款的，纳税人应自行

申报纳税。A选项是扣缴义务人责任；C选项是特定情况下的处理方式；D选项错误。

知识点：扣缴义务与自行申报关系。易错点：容易认为未扣