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2025年初级经济师之初级经济师财政税收押题练习试卷A卷附答案

一、单项选择题（每题1分，共60分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）

1.财政分配的主体是（）。

A.国家

B.企业

C.居民

D.社会团体

答案：A。财政分配以国家的存在为前提，由国家来组织进行，国家在财政分配中居于主导地位，所以财政分配的主体是国家。

2.下列财政支出中，属于补偿性支出的是（）。

A.非生产性基本建设支出

B.文教事业费支出

C.水土流失治理支出

D.企业挖潜改造支出

答案：D。补偿性支出是用于补偿生产过程中消耗掉的生产资料方面的支出，企业挖潜改造支出属于补偿性支出。A选项非生产性基本建设支出属于积累性支出；B选项文教事业费支出属于消费性支出；C选项水土流失治理支出一般属于社会消费性支出。

3.下列关于财政支出的说法，正确的是（）。

A.财政支出是政府为满足社会公共需要而进行的财政资金的分配活动

B.财政支出是政府取得财政收入的过程

C.财政支出是政府对社会经济进行宏观调控的唯一手段

D.财政支出是政府为了盈利而进行的投资活动

答案：A。财政支出是政府为满足社会公共需要而进行的财政资金的分配活动。B选项财政支出是资金的使用过程，取得财政收入是财政收入活动；C选项财政支出是宏观调控手段之一，但不是唯一手段；D选项财政支出主要是为了满足公共需要，而非盈利。

4.政府投资主要应该投向（）。

A.国有企业

B.有盈利的部门

C.社会基础设施

D.加工工业

答案：C。政府投资具有公共性和基础性的特点，主要投向社会基础设施等领域，这些领域往往投资大、周期长、收益低，私人部门不愿或无力投资。A选项国有企业并非政府投资的主要方向；B选项有盈利的部门可由市场机制引导私人投资；D选项加工工业主要依靠市场竞争和私人资本。

5.下列不属于社会保障资金的筹资模式的是（）。

A.现收现付制

B.完全基金制

C.部分基金制

D.现付现收制

答案：D。社会保障资金的筹资模式主要有现收现付制、完全基金制和部分基金制，不存在现付现收制这种说法。

6.税收首要的和基本的职能是（）。

A.政治职能

B.经济职能

C.财政职能

D.社会职能

答案：C。税收的财政职能是指税收具有组织财政收入的功能，是税收首要的和基本的职能。通过征税，国家可以把分散在各部门、各单位和个人手中的一部分收入集中起来，形成国家的财政收入。

7.下列税种中，属于直接税的是（）。

A.消费税

B.增值税

C.个人所得税

D.关税

答案：C。直接税是指税负不能转嫁，由纳税人直接负担的税收，个人所得税属于直接税。A选项消费税、B选项增值税和D选项关税都属于间接税，税负可以通过价格等方式转嫁给消费者。

8.下列关于税率的表述中，正确的是（）。

A.税率是应纳税额与征税对象之间的比例

B.税率是税法规定的征税的目的物

C.税率是衡量税负轻重与否的唯一标志

D.税率是税收制度的中心环节

答案：A。税率是应纳税额与征税对象之间的比例，它体现了征税的深度。B选项税法规定的征税的目的物是征税对象；C选项税率是衡量税负轻重的重要标志，但不是唯一标志；D选项税收制度的中心环节是税种的设置等综合因素，税率是其中关键要素之一。

9.某企业为增值税一般纳税人，2024年10月销售货物取得不含税销售额100万元，当月购进原材料取得增值税专用发票，注明价款40万元，增值税税额5.2万元。已知增值税税率为13%，则该企业当月应缴纳增值税（）万元。

A.13

B.7.8

C.5.2

D.18.2

答案：B。应纳税额=当期销项税额当期进项税额。当期销项税额=不含税销售额×税率=100×13%=13（万元），当期进项税额为5.2万元，所以当月应缴纳增值税=135.2=7.8（万元）。

10.下列行为中，属于视同销售货物，应征收增值税的是（）。

A.某商店为服装厂代销儿童服装

B.某企业将外购的水泥用于基建工程

C.某企业将外购的洗衣粉用于个人消费

D.某企业将外购的食用油作为福利发放给职工

答案：A。视同销售货物是指在会计上不作为销售核算，但在税收上作为销售，确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为。A选项为服装厂代销儿童服装属于视同销售货物行为。B选项将外购的水泥用于基建工程属于用于非应税项目，进项税额不得抵扣；C选项将外购的洗衣粉用于个人消费和D选项将外购的食用油作为福利发放给职工，都属于将外购货物用于集体福利或个人消费，进项税额不得抵扣，不属于视同销售。

11.下列消费品中，实行从价定率和从量定额相结合