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国家税收自考试题及答案

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）

1.税收的本质是国家凭借政治权力实现的（）

A.一般分配关系

B.特殊分配关系

C.行政分配关系

D.投资收益关系

答案：B。税收的本质是国家凭借政治权力参与社会产品分配所形成的一种特殊分配关系。国家通过税收取得财政收入，以满足其履行职能的需要，这种分配关系与一般的经济分配关系不同，具有强制性、无偿性和固定性的特征。

2.下列税种中，属于中央税的是（）

A.增值税

B.消费税

C.企业所得税

D.个人所得税

答案：B。消费税是中央税，由国家税务局负责征收，其收入全部归中央政府所有。增值税是中央与地方共享税；企业所得税和个人所得税一般也是中央与地方按一定比例共享。

3.我国现行增值税的类型是（）

A.生产型增值税

B.收入型增值税

C.消费型增值税

D.积累型增值税

答案：C。我国自2009年1月1日起，在全国范围内实施增值税转型改革，由生产型增值税转为消费型增值税。消费型增值税允许纳税人在计算增值税时，将外购固定资产的进项税额一次性全部扣除。

4.某商场为增值税一般纳税人，2023年5月采取以旧换新方式销售冰箱10台，每台新冰箱的不含税售价为5000元，旧冰箱每台作价200元。该商场当月此项业务的增值税销项税额为（）

A.6500元

B.6630元

C.7250元

D.7650元

答案：A。以旧换新销售货物，除金银首饰外，应按新货物的同期销售价格确定销售额，不得扣减旧货物的收购价格。所以该商场当月此项业务的销售额=5000×10=50000（元），增值税销项税额=50000×13%=6500（元）。

5.下列行为中，应缴纳消费税的是（）

A.进口高档手表

B.销售高档家具

C.零售白酒

D.生产销售普通护肤品

答案：A。高档手表属于消费税的征税范围，进口高档手表需要缴纳消费税。高档家具、普通护肤品不属于消费税的征税范围；白酒在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税，零售环节不缴纳。

6.某卷烟厂2023年6月生产销售卷烟200标准箱，每标准箱不含税售价为15000元。已知卷烟消费税比例税率为56%，定额税率为150元/标准箱。该卷烟厂当月应缴纳消费税（）

A.1680000元

B.1695000元

C.1710000元

D.1725000元

答案：B。卷烟实行复合计税办法计算消费税。应纳税额=销售额×比例税率+销售数量×定额税率。销售额=15000×200=3000000（元），销售数量为200标准箱。则应缴纳消费税=3000000×56%+200×150=1680000+30000=1695000（元）。

7.企业所得税的基本税率是（）

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

答案：C。企业所得税的基本税率为25%。符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税；国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。

8.某企业2023年度实现利润总额100万元，其中包括国债利息收入5万元，税收滞纳金支出3万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。该企业2023年应缴纳企业所得税（）

A.23万元

B.23.5万元

C.24万元

D.25万元

答案：B。国债利息收入免征企业所得税，应调减应纳税所得额；税收滞纳金支出不得在税前扣除，应调增应纳税所得额。应纳税所得额=100-5+3=98（万元），应缴纳企业所得税=98×25%=24.5（万元）。

9.下列各项中，属于个人所得税居民个人的是（）

A.在中国境内有住所的个人

B.在中国境内无住所又不居住的个人

C.在中国境内无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人

D.在中国境内有住所但一个纳税年度内在中国境内居住累计不满183天的个人

答案：A。在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人，为居民个人。选项B、C属于非居民个人；选项D表述错误，有住所的个人即为居民个人，不考虑居住天数。

10.某作家2023年8月取得稿酬收入30000元。该作家当月应预扣预缴个人所得税（）

A.3360元

B.4200元

C.5040元

D.6000元

答案：A。稿酬所得以每次收入减除费用后的余额为收入额，稿酬所得的收入额减按70%计算。每次收入不超过四千元的，减除费用按