2025年房地产经纪人拍卖、抵债房产的房产税处理专题试卷及解析.pdf

2025年房地产经纪人拍卖、抵债房产的房产税处理专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人拍卖、抵债房产的房产税处理专题试

卷及解析

2025年房地产经纪人拍卖、抵债房产的房产税处理专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据我国现行税法规定，通过法院拍卖取得的抵债房产，房产税的纳税义务发

生时间如何确定？

A、办理产权转移登记之日

B、法院裁定抵债之日

C、实际占有使用房产之日

D、签订拍卖成交确认书之日

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《房产税暂行条例》及财税相关规定，纳税人因法院

判决、裁定等原因取得房产的，纳税义务发生时间为法院判决、裁定生效的当天。选项

A、C、D都是房产交易过程中的重要时间节点，但并非房产税纳税义务发生的法定时

间点。知识点：房产税纳税义务发生时间。易错点：容易将产权登记时间与纳税义务发

生时间混淆，需注意税法有特殊规定时优先适用税法规定。

2、房地产经纪人在协助客户处理拍卖房产时，发现该房产原产权人欠缴大额房产

税，该笔税款应由谁承担？

A、买受人

B、原产权人

C、拍卖机构

D、法院

【答案】B

【解析】正确答案是B。房产税的纳税义务人为产权所有人，原产权人欠缴的税款

属于其自身债务，应由其承担。买受人在拍卖时支付的价款通常不包含原产权人欠税，

除非拍卖公告明确说明。选项C拍卖机构只是中介，不承担税费；选项D法院负责司

法程序，不承担实体债务。知识点：房产税纳税人认定。易错点：实践中可能存在”税

费全由买方承担”的约定，但这仅指交易环节新增税费，不包括历史欠税。

3、某企业通过抵债方式取得一处商业用房，该房产的房产税计税依据如何确定？

A、抵债协议约定的金额

B、房产原值

C、市场评估价值

D、法院裁定的抵债金额

【答案】B

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【解析】正确答案是B。根据房产税法规定，企业自用房产的计税依据为房产原值，

无论取得方式是购买、抵债还是其他形式。选项A、D只是取得成本，不直接作为计税

依据；选项C市场评估价值通常用于特定情形，如房产余值明显偏低时核定。知识点：

房产税计税依据。易错点：容易将取得成本与计税依据混淆，需区分会计成本与税法规

定的计税基础。

4、房地产经纪人处理拍卖房产时，发现该房产已闲置超过半年，关于其房产税处

理正确的是？

A、免征房产税

B、减半征收房产税

C、正常征收房产税

D、由税务机关核定征收

【答案】C

【解析】正确答案是C。房产税暂行条例规定，企业房产无论是否使用，除特定情

形外均需缴纳房产税。闲置不是法定减免事由。选项A、B无法律依据；选项D仅在

计税依据不明确时适用。知识点：房产税减免政策。易错点：容易与土地使用税的闲置

土地减免政策混淆，需注意两税种规定不同。

5、通过拍卖取得的住宅房产用于出租，其房产税应如何计算？

A、按租金收入的12%征收

B、按房产原值的1.2%征收

C、按租金收入的4%征收

D、暂免征收

【解析】正确答案是A。根据规定，出租房产的房产税按租金收入的12%计算征收。

选项B是自用房产的计算方式；选项C适用于个人出租住房的特殊优惠；选项D无法

律依据。知识点：房产税计算方法。易错点：需区分自用和出租两种不同计税方式，以

及个人和企业的不同税率。

6、抵债房产在办理产权过户前发生的房产税，应由哪个主体申报缴纳？

A、抵债方

B、被抵债方（原产权人）

C、房产实际使用人

D、共同承担

【答案】B

【解析】正确答案是B。产权转移前，房产所有权仍属于原产权人，其作为纳税义

务人应承担相应税款。选项A抵债方尚未取得产权；选项C实际使用人只有在特定情

况下才可能成为纳税人；选项D无法律依据。知识点：产权转移期间的纳税义务。易

错点：需明确纳税义务随产权转移而转移，而非随实际占有或使用转移。