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2025年房地产经纪人经营所得（个人独资企业）个税计算专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人经营所得（个人独资企业）个税计算

专题试卷及解析

2025年房地产经纪人经营所得（个人独资企业）个税计算专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、个人独资企业的经营所得应按哪个税目缴纳个人所得税？

A、工资薪金所得

B、劳务报酬所得

C、经营所得

D、财产转让所得

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据《个人所得税法》规定，个人独资企业的经营所得属

于”经营所得”税目，适用5%35%的超额累进税率。A选项工资薪金所得适用于雇佣关

系，B选项劳务报酬适用于独立劳务，D选项财产转让适用于资产处置，均不符合个人

独资企业性质。知识点：个人所得税税目分类。易错点：容易混淆经营所得与劳务报酬

所得的适用场景。

2、房地产经纪人设立个人独资企业后，其经营所得的纳税年度如何确定？

A、按自然年度计算

B、按企业成立满一年计算

C、按税务登记年度计算

D、可自行选择会计年度

【答案】A

【解析】正确答案是A。个人独资企业的经营所得纳税年度统一采用公历1月1日

至12月31日的自然年度。B选项企业成立满一年可能跨自然年度，C选项税务登记

年度不等于纳税年度，D选项个人所得税法不允许自行选择年度。知识点：纳税年度确

定规则。易错点：容易与企业所得税的会计年度选择混淆。

3、个人独资企业的投资者工资支出在计算经营所得时如何处理？

A、作为费用全额扣除

B、按工资薪金所得单独计税

C、不得在税前扣除

D、按限额扣除

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据规定，个人独资企业投资者的工资不得作为费用在税

前扣除，而是通过”业主费用”标准扣除。A选项错误，B选项混淆了雇佣关系，D选项

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不存在限额扣除政策。知识点：个人独资企业费用扣除规则。易错点：容易将投资者工

资与企业员工工资扣除政策混淆。

4、房地产经纪人个人独资企业的广告费和业务宣传费扣除标准是多少？

A、全额据实扣除

B、不超过当年销售（营业）收入15%的部分

C、不超过当年销售（营业）收入5%的部分

D、固定限额每年2万元

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据规定，个人独资企业的广告费和业务宣传费不超过当

年销售收入15%的部分准予扣除，超过部分可结转以后年度。A选项错误，C选项是

旧政策，D选项不存在固定限额。知识点：费用扣除比例规定。易错点：容易记错15%

和5%的适用范围。

5、个人独资企业投资者及其家庭发生的生活费用能否在税前扣除？

A、可以全额扣除

B、按50%比例扣除

C、不得扣除

D、经税务机关批准后可扣除

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据税法规定，投资者及其家庭发生的生活费用与企业经

营费用无关，不得在税前扣除。A、B、D选项均违反费用相关性原则。知识点：费用

扣除相关性原则。易错点：容易混淆生活费用与业务招待费的界限。

6、房地产经纪人个人独资企业发生的业务招待费扣除限额是多少？

A、全额据实扣除

B、按发生额60%扣除，但最高不超过当年销售收入5‰

C、按发生额40%扣除

D、固定每年1万元限额

【答案】B

【解析】正确答案是B。业务招待费实行”双限额”扣除：按发生额60%扣除，但最

高不超过当年销售收入5‰。A选项错误，C选项比例不对，D选项不存在固定限额。

知识点：业务招待费扣除规则。易错点：容易忽略”孰低原则”的适用。

7、个人独资企业缴纳的增值税能否在计算经营所得时扣除？

A、可以全额扣除

B、可以扣除50%

C、不得扣除

D、超过起征点部分可扣除

2025年房地产经纪人经营所得（个人独资企业）个税计算专题试卷及解析