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2025年房地产经纪人房地产开发企业增值税预缴政策专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人房地产开发企业增值税预缴政策专题

试卷及解析

2025年房地产经纪人房地产开发企业增值税预缴政策专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，其增值税纳税义

务发生时间是？

A、签订购房合同当天

B、收到预收款当天

C、交付房产当天

D、办理房产证当天

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据增值税相关规定，房地产开发企业采取预收款方式销

售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税，但纳税义

务发生时间为房产交付当天。知识点：增值税纳税义务发生时间。易错点：容易混淆预

缴税款时间与纳税义务发生时间。

2、房地产开发企业预缴增值税时，适用的预征率是？

A、2%

B、3%

C、5%

D、6%

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据财税[2016]36号文件规定，房地产开发企业采取预收

款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。

知识点：增值税预征率。易错点：容易与其他增值税税率或征收率混淆。

3、房地产开发企业预缴增值税的计算基数是？

A、全部销售收入

B、预收款减去土地价款

C、取得的全部预收款

D、预收款减去相关税费

【答案】C

【解析】正确答案是C。房地产开发企业预缴增值税的计算基数为取得的全部预收

款，不扣除任何项目。知识点：增值税预缴计算基数。易错点：容易与增值税纳税申报

时的销售额计算混淆。

4、房地产开发企业预缴增值税后，在纳税申报时如何处理？

2025年房地产经纪人房地产开发企业增值税预缴政策专题试卷及解析2

A、预缴税款可以全额抵减

B、预缴税款不得抵减

C、预缴税款只能抵减50%

D、预缴税款需单独申报

【答案】A

【解析】正确答案是A。房地产开发企业预缴的增值税可以在纳税申报时全额抵减

应纳税额。知识点：增值税预缴税款抵减。易错点：容易混淆预缴税款与应纳税额的关

系。

5、房地产开发企业预缴增值税的纳税地点是？

A、机构所在地

B、房产所在地

C、预收款收取地

D、企业注册地

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据增值税相关规定，房地产开发企业预缴增值税应在房

产所在地主管税务机关缴纳。知识点：增值税纳税地点。易错点：容易与一般增值税纳

税地点规定混淆。

6、房地产开发企业预缴增值税时，需要填报的表单是？

A、增值税纳税申报表

B、增值税预缴税款表

C、增值税减免税申报表

D、增值税抵扣明细表

【答案】B

【解析】正确答案是B。房地产开发企业预缴增值税时需要填报《增值税预缴税款

表》。知识点：增值税申报表单。易错点：容易混淆不同业务场景下的申报表单。

7、房地产开发企业预缴增值税的期限是？

A、收到预收款后5日内

B、收到预收款后10日内

C、收到预收款后15日内

D、收到预收款后30日内

【答案】D

【解析】正确答案是D。根据增值税相关规定，房地产开发企业应在收到预收款后

30日内预缴增值税。知识点：增值税预缴期限。易错点：容易与其他增值税申报期限混

淆。

8、房地产开发企业预缴增值税时，可以扣除的项目是？

2025年房地产经纪人房地产开发企业增值税预缴政策专题试卷及解析3

A、土地价款

B、建安成本

C、营销费用

D、无扣除项目

【答案】D

【解析】正确答案是D。房地产开发企业预缴增值税时，计算基数为全部预收款，不

得扣除任何项目。知识点：增值税预缴扣除项目。易错点：容易与增值税纳税申报时的

差额扣除混淆。