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XX有限公司内部控制缺陷整改报告

报告编号：XX-202X-NK-ZG001

报告期间：202X年X月X日-202X年X月X日

编制部门：风险管理部

审批人：XXX（总经理）

一、整改工作概述

（一）整改背景

根据《企业内部控制基本规范》《企业内部控制配套指引》要求，公司于202X年X月开展年度内部控制自我评价及内部审计，通过流程穿行测试、凭证抽查、人员访谈等方式，识别出资金管理、采购管理、资产管理等领域存在的内控缺陷。这些缺陷可能导致资金支付风险、资产账实不符、合规性偏差等问题，为消除风险隐患，公司启动专项整改工作。

（二）整改目标与原则

核心目标：消除已识别内控缺陷，恢复内部控制有效性；优化业务流程与管理制度，防范同类问题重复发生；提升全员内控合规意识，构建“事前防范、事中控制、事后监督”的管理体系。

整改原则：坚持问题导向，聚焦缺陷本质制定针对性措施；落实责任到人，明确各环节整改主体与时限；注重标本兼治，既解决当前问题又完善长效机制；确保及时高效，按节点推进整改并验证效果。

（三）组织架构与职责分工

整改领导小组：由总经理任组长，财务总监、风控总监任副组长，财务部、采购部、资产管理部、审计部负责人为成员，负责审批整改方案、统筹资源调配、监督整改进度。

专项工作组：

牵头部门（风险管理部）：统筹整改工作，跟踪进度、汇总信息、协调跨部门事项；

责任部门（财务部、采购部等）：制定具体整改措施并执行，定期汇报进展；

监督部门（内部审计部）：全程监督整改过程，验证整改效果，出具评估意见。

二、内控缺陷认定与分类

依据缺陷影响程度及发生概率，结合公司实际经营特点，对识别的问题进行分类认定，具体如下：

缺陷编号

涉及领域

缺陷类型

缺陷描述

潜在影响

QX-001

资金管理

重大缺陷

大额资金支付仅经财务经理审批，未执行“财务经理→财务总监→总经理”三级审批流程，近半年有3笔超500万元支付未履行完整程序

可能导致资金挪用、支付错误，引发重大资产损失

QX-002

采购管理

重要缺陷

采购验收与采购执行岗位未分离，由采购专员同时负责订单下达与货物验收，202X年Q1发现2批不合格材料未被识别

存在舞弊风险，可能导致劣质材料入库影响生产质量

QX-003

资产管理

一般缺陷

固定资产未按季度盘点，仅依赖年度审计盘点，202X年末发现3台办公设备账实不符（已报废未核销）

资产核算不准确，影响财务报告真实性

QX-004

费用报销

一般缺陷

报销发票未强制通过税务系统核验，202X年Q2出现4笔虚假发票报销（金额合计8.2万元）

造成费用虚增，违反税务合规要求

三、整改措施与实施过程

（一）重大缺陷整改（QX-001：资金管理）

整改目标：1个月内完善资金审批流程，实现大额支付全流程合规管控

核心措施：

修订《资金管理办法》，明确分级审批权限（50万元以下：财务经理；50-500万元：财务经理+财务总监；500万元以上：三级审批），202X年X月X日完成制度签发；

在OA系统上线资金审批模块，设置审批节点强制校验，未完成前序审批无法提交下一环节，X月X日系统上线运行；

开展资金管理专项培训，覆盖财务、业务部门负责人及经办人共42人，培训后组织考核，通过率100%。

责任主体：财务部负责人XXX

完成时限：202X年X月X日（提前3天完成）

（二）重要缺陷整改（QX-002：采购管理）

整改目标：2周内完成岗位分离，规范采购验收流程

核心措施：

调整组织架构，新增“采购验收岗”3名，明确其独立于采购执行部门，负责货物数量核对、质量检验及验收单签署；

制定《采购验收操作手册》，明确验收标准、异议处理流程及责任追究机制，同步组织采购、验收岗位人员实操演练；

抽取整改后10笔采购订单进行穿行测试，验证验收流程合规性。

责任主体：采购部负责人XXX

完成时限：202X年X月X日

（三）一般缺陷整改（QX-003、QX-004）

缺陷编号

整改措施

责任主体

完成情况

QX-003

1.制定《固定资产季度盘点方案》，明确仓储部为责任部门，审计部负责监盘；2.完成历史账实差异调整，核销报废设备3台；3.将盘点结果纳入仓储部绩效考核

资产管理部负责人XXX

202X年X月完成首次季度盘点，账实相符率100%

QX-004

1.升级报销系统，嵌入发票查验接口，自动核验发票真伪；2.组织财务人员开展发票识别培训，案例讲解虚假发票特征；3.追回虚假报销款项8.2万元

财务部负责人XXX

系统升级完成，近1个月报销发票无虚假情况

（四）整改进度跟踪

整改期间，责任部门每周向