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2025年演出经纪人演出项目税费成本核算与筹划专题试卷及解析1

2025年演出经纪人演出项目税费成本核算与筹划专题试卷

及解析

2025年演出经纪人演出项目税费成本核算与筹划专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、演出经纪人在进行演出项目税费筹划时，下列哪项费用不能在企业所得税前扣

除？

A、演出场地租赁费

B、演员劳务报酬

C、与演出无关的个人消费

D、宣传推广费用

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据企业所得税法规定，与生产经营活动无关的支出不得

在税前扣除。A、B、D均为演出项目直接相关的合理支出，可以扣除。知识点：企业

所得税税前扣除范围。易错点：容易将个人消费误认为业务招待费。

2、演出经纪人为境外艺人办理来华演出时，下列哪项税费处理方式是正确的？

A、按中国税法缴纳个人所得税

B、享受完全免税待遇

C、只需缴纳营业税

D、由经纪公司代扣代缴增值税

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据税收协定和国内税法，境外艺人在中国境内演出所得

需缴纳个人所得税。B错误，除非有特殊协定否则不免税。C错误，营业税已改为增值

税。D错误，增值税由服务提供方缴纳。知识点：跨境演出税收处理。易错点：混淆不

同税种的纳税人。

3、演出项目中的赞助收入，下列税务处理正确的是？

A、全部计入营业外收入

B、区分赞助性质分别处理

C、一律视为销售收入

D、可以全部免税

【答案】B

【解析】正确答案是B。赞助收入需根据是否提供对价服务区分处理。A错误，不

能简单归类。C错误，并非都是销售收入。D错误，除非符合特定条件否则不免税。知

识点：赞助收入税务认定。易错点：忽视赞助实质判断。

4、演出经纪公司为小型微利企业，其企业所得税优惠税率是？

2025年演出经纪人演出项目税费成本核算与筹划专题试卷及解析2

A、25%

B、20%

C、15%

D、10%

【答案】B

【解析】正确答案是B。小型微利企业享受20%优惠税率。A是标准税率，C是高

新技术企业税率，D不符合规定。知识点：企业所得税优惠政策。易错点：混淆不同类

型企业税率。

5、演出项目中的服装道具采购，下列哪项增值税处理正确？

A、一律不得抵扣进项税

B、用于演出的可以抵扣

C、个人采购部分可以抵扣

D、超过一定金额才可抵扣

【答案】B

【解析】正确答案是B。用于生产经营的货物采购可以抵扣进项税。A错误，符合

条件即可抵扣。C错误，个人采购不得抵扣。D错误，无金额限制。知识点：增值税进

项抵扣。易错点：混淆可抵扣与不可抵扣项目。

6、演出经纪人与艺人签订的经纪合同，下列印花税处理正确的是？

A、按技术合同贴花

B、按财产租赁合同贴花

C、不需贴花

D、按加工承揽合同贴花

【答案】C

【解析】正确答案是C。经纪合同不属于印花税列举征税范围。A、B、D均不符合

规定。知识点：印花税征税范围。易错点：扩大印花税征税范围。

7、演出项目发生的违约金支出，税务处理正确的是？

A、一律不得税前扣除

B、属于经营相关支出可扣除

C、需经税务机关批准

D、只能扣除50%

【答案】B

【解析】正确答案是B。与经营相关的违约金属于合理支出可扣除。A错误，不能

一概而论。C错误，无需特别批准。D无依据。知识点：违约金税务处理。易错点：混

淆行政罚款与合同违约金。

8、演出经纪公司收取的定金，增值税纳税义务发生时间是？

2025年演出经纪人演出项目税费成本核算与筹划专题试卷及解析3

A、收到定金时

B、演出完成时

C、签订合同时

D、开具发票时

【答案】A

【解析】正确答案是A。增值税纳