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2025年房地产经纪人增值税申报表填报实务（房地产企业）专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人增值税申报表填报实务（房地产企业）

专题试卷及解析

2025年房地产经纪人增值税申报表填报实务（房地产企业）专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、房地产企业销售自行开发的房地产项目，其增值税纳税义务发生时间为？

A、签订购房合同的当天

B、收到预收款的当天

C、交付房产的当天

D、办理房产证的当天

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据增值税相关规定，房地产企业销售自行开发的房地产

项目，纳税义务发生时间为交付房产的当天。A选项签订合同仅表示交易意向，B选项

预收款需预缴增值税但非纳税义务发生时点，D选项办证时间晚于交付时间。知识点：

增值税纳税义务发生时间。易错点：预收款时间与纳税义务时间混淆。

2、房地产企业预收房款时，应按照什么预征率预缴增值税？

A、3%

B、5%

C、6%

D、9%

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据规定，房地产企业采取预收款方式销售自行开发的房

地产项目，应在收到预收款时按照3%的预征率预缴增值税。B、C、D分别为小规模

纳税人、现代服务业和建筑业的适用税率。知识点：增值税预征率。易错点：预征率与

适用税率混淆。

3、房地产企业销售老项目（2016年4月30日前取得），可以选择的简易计税方法

对应的征收率为？

A、3%

B、5%

C、6%

D、9%

【答案】B

【解析】正确答案是B。老项目可选择简易计税，征收率为5%。A为小规模纳税人

征收率，C、D为一般纳税人适用税率。知识点：简易计税方法。易错点：征收率与税

率区分。

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4、房地产企业支付的土地价款，在计算销售额时可以扣除的条件是？

A、取得财政票据

B、土地用于开发房地产项目

C、土地价款为出让金

D、以上都是

【答案】D

【解析】正确答案是D。根据规定，支付的土地价款需满足取得合法票据、用于房

地产项目、为出让性质等条件方可扣除。知识点：销售额扣除项目。易错点：忽视土地

价款扣除的多个条件。

5、房地产企业增值税申报表中“未开具发票销售额”栏次填报的是？

A、未开票但已确认收入

B、未开票且未确认收入

C、已开票但未收款

D、已收款但未开票

【答案】A

【解析】正确答案是A。该栏次填报未开票但已确认收入的销售额。B、C、D均不

符合填报规则。知识点：增值税申报表填报逻辑。易错点：混淆收入确认与开票时间。

6、房地产企业销售精装房，其装修费用是否计入销售额？

A、计入

B、不计入

C、部分计入

D、视情况而定

【答案】A

【解析】正确答案是A。装修费用属于房地产销售价款的一部分，应全额计入销售

额。B、C、D不符合规定。知识点：销售额范围。易错点：忽视装修费用的应税属性。

7、房地产企业增值税留抵税额退还的条件不包括？

A、纳税信用等级A级或B级

B、连续6个月增量留抵税额大于零

C、申请退税前36个月未发生骗税行为

D、企业亏损

【答案】D

【解析】正确答案是D。留抵退税与是否亏损无关，A、B、C均为法定条件。知识

点：留抵退税政策。易错点：错误关联企业财务状况。

8、房地产企业将自建房产转为自用，是否需要缴纳增值税？

A、需要

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B、不需要

C、视情况而定

D、部分需要

【答案】B

【解析】正确答案是B。自建房产转为自用不属于增值税征税范围。A、C、D不符

合规定。知识点：视同销售判定。易错点：混淆自用与销售行为。