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2025年招标师通过发票管理优化企业税负的合法途径专题试卷及解析1

2025年招标师通过发票管理优化企业税负的合法途径专题

试卷及解析

2025年招标师通过发票管理优化企业税负的合法途径专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、企业在采购过程中，为降低增值税税负，最优先考虑的发票类型是？

A、增值税普通发票

B、增值税专用发票

C、定额发票

D、电子发票

【答案】B

【解析】正确答案是B。增值税专用发票可以抵扣进项税额，直接降低企业增值税

负。A、C、D选项均不能抵扣进项税。知识点：增值税抵扣链条。易错点：混淆电子

发票与专票的抵扣功能。

2、招标文件中要求供应商提供发票时，应明确的关键要素是？

A、发票开具时间

B、发票税率

C、发票类型及抵扣要求

D、发票开具金额

【答案】C

【解析】正确答案是C。发票类型直接关系到税负优化，必须明确要求。A、B、D

是次要要素。知识点：招标文件发票条款设计。易错点：忽略抵扣要求的重要性。

3、企业取得虚开发票的税务风险主要是？

A、罚款

B、补缴税款

C、信用降级

D、以上都是

【答案】D

【解析】正确答案是D。虚开发票会引发多重税务风险。知识点：发票合规性管理。

易错点：低估虚开发票的后果严重性。

4、招标师在审核供应商资质时，应重点查验的发票相关证件是？

A、营业执照

B、税务登记证

C、一般纳税人资格证

D、开户许可证

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【答案】C

【解析】正确答案是C。一般纳税人才能开具专票。A、B、D是基础资质。知识点：

供应商发票资质审核。易错点：忽略纳税人类型的重要性。

5、企业跨区域经营时，发票管理的合规要点是？

A、统一开具总部发票

B、在经营地开具发票

C、按项目分别开具

D、委托第三方开具

【答案】B

【解析】正确答案是B。税法要求在经营地纳税并开具发票。A、C、D不符合属地

管理原则。知识点：跨区域发票管理。易错点：混淆发票开具地点。

6、发票丢失后的正确处理方式是？

A、自行补开

B、取得对方记账联复印件

C、登报声明作废

D、无需处理

【答案】B

【解析】正确答案是B。税法规定可凭复印件抵扣。A、C、D不合规。知识点：发

票丢失处理流程。易错点：错误选择登报作废。

7、招标合同中约定发票条款时，最有效的表述是？

A、“提供正规发票”

B、“提供增值税专用发票”

C、“提供可抵扣的专票”

D、“提供发票”

【答案】C

【解析】正确答案是C。明确可抵扣要求最有效。A、B、D表述模糊。知识点：合

同发票条款设计。易错点：使用模糊表述。

8、企业收到异常发票时，应采取的措施是？

A、直接抵扣

B、暂缓抵扣并核实

C、退回重开

D、自行认证

【答案】B

【解析】正确答案是B。异常发票需谨慎处理。A、C、D可能引发风险。知识点：异

常发票处理。易错点：盲目抵扣异常发票。

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9、招标文件要求供应商提供发票时，应明确的时间节点是？

A、合同签订后

B、付款前

C、货物交付时

D、验收合格后

【答案】B

【解析】正确答案是B。付款前取得发票最有利于税负管理。A、C、D时间点过晚。

知识点：发票取得时间管理。易错点：忽略发票时间对税负的影响。

10、企业进行发票税负优化的根本原则是？

A、取得尽可能多的发票

B、确保发票真实合法

C、要求高税率发票

D、减少发票开具

【答