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2025年房地产经纪人房产税的纳税义务发生时间与纳税期限专题试卷及解析1

2025年房地产经纪人房产税的纳税义务发生时间与纳税期

限专题试卷及解析

2025年房地产经纪人房产税的纳税义务发生时间与纳税期限专题试卷及解析

第一部分：单项选择题（共10题，每题2分）

1、根据现行房产税相关规定，纳税人将原有房产用于生产经营，其纳税义务发生

时间是？

A、房产交付使用的次月

B、生产经营开始之月

C、办理产权转移手续的次月

D、签订租赁合同的次月

【答案】B

【解析】正确答案是B。根据《房产税暂行条例》规定，纳税人将原有房产用于生

产经营，从生产经营之月起，缴纳房产税。选项A的错误在于混淆了新建房产与原有

房产的规定；选项C适用于产权转移的情形；选项D是出租房产的纳税义务发生时间。

知识点：房产税纳税义务发生时间。易错点：容易将原有房产用于生产经营与新建房产

交付使用的规定混淆。

2、某企业购置新建商品房用于办公，其房产税纳税义务发生时间为？

A、房屋交付使用之次月

B、办理产权登记之次月

C、签订购房合同之次月

D、实际入住之次月

【答案】A

【解析】正确答案是A。根据规定，纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次

月起计征房产税。选项B的错误在于产权登记时间与交付使用时间可能不一致；选项

C和D均不符合法规规定的时点。知识点：购置新建商品房的纳税义务发生时间。易

错点：容易误以产权登记时间为准。

3、纳税人出租房产，其房产税纳税义务发生时间一般为？

A、签订租赁合同之日

B、收到第一笔租金之日

C、交付房产之次月

D、取得租金收入之次月

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据规定，纳税人出租、出借房产，自交付出租、出借房产

之次月起计征房产税。选项A的错误在于合同签订不等于实际交付；选项B和D均不

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符合法规规定。知识点：出租房产的纳税义务发生时间。易错点：容易混淆租金收入确

认时间与纳税义务发生时间。

4、房地产开发企业自用本企业建造的商品房，其房产税纳税义务发生时间为？

A、房屋建成之日

B、办理产权登记之日

C、开始使用之日

D、房屋交付使用之次月

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据规定，房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的

商品房，自房屋使用或交付之次月起计征房产税。选项A和D的错误在于混淆了自用

与出租的不同情形；选项B的产权登记时间不是决定因素。知识点：房地产开发企业

自用房产的纳税义务发生时间。易错点：容易忽略”自用”与”出租”在时间规定上的差异。

5、房产税的纳税期限通常由谁确定？

A、国家税务总局

B、省级人民政府

C、地方税务机关

D、房产所在地的主管税务机关

【答案】D

【解析】正确答案是D。根据规定，房产税按年计算、分期缴纳，纳税期限由省、自

治区、直辖市人民政府确定，具体由主管税务机关执行。选项A和C的权限不符；选

项B虽然有权确定，但具体执行在主管税务机关。知识点：房产税纳税期限的确定主

体。易错点：容易混淆政策制定主体与具体执行主体。

6、纳税人因房产实物或权利状态发生变化而依法终止房产税纳税义务的，其纳税

义务截止时间为？

A、变更登记当月

B、变更登记次月

C、实际交付当月

D、实际交付次月

【答案】C

【解析】正确答案是C。根据规定，纳税人因房产的实物或权利状态发生变化而依

法终止房产税纳税义务的，其应纳税款的计算应截止到房产的实物或权利状态发生变

化的当月末。选项B和D的错误在于时间滞后；选项A不够准确。知识点：房产税纳

税义务的终止时间。易错点：容易误以变更登记次月为截止时间。

7、某企业将房产投资联营，不承担经营风险，只收取固定收入，其房产税纳税义

务人为？

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