营改增纳税申报辅导1月版.pptVIP

（二）增值税税控系统包括：增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、机动车销售统一发票税控系统。

增值税防伪税控系统的专用设备包括金税卡、IC卡、读卡器或金税盘和报税盘；货物运输业增值税专用发票税控系统专用设备包括税控盘和报税盘；机动车销售统一发票税控系统专用设备包括税控盘和传输盘。五、增值税纳税申报表附表四增值税一般纳税人办理增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额的，应将抵减金额填入《增值税纳税申报表（适用增值税一般纳税人）》第23栏“应纳税额减征额”，同时应填报《税控系统专用设备及维护费用抵减清单》，二者金额必须一致。五、增值税纳税申报表附表四税控系统专用设备及维护费用抵减清单发票种类商品种类发票代码发票号码金额（价税合计）销方纳税人识别号开票日期五、增值税纳税申报表附表四当本期减征额小于或等于《申报表》第19栏“应纳税额”与《申报表》第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，《申报表》第23栏“应纳税额减征额”及《清单》中“金额”栏填写本期实际减征额；当本期减征额大于《申报表》第19栏“应纳税额”与《申报表》第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，《申报表》第23栏“应纳税额减征额”及《清单》中“金额”栏填写《申报表》本期第19栏与第21栏之和，不足抵减部分结转下期继续抵减。五、增值税纳税申报表附表四五、增值税纳税申报表附表四本表第2行由营业税改征增值税纳税人，应税服务按规定汇总计算缴纳增值税的总机构填写，反映其分支机构预征缴纳税款抵减总机构应纳增值税税额的情况。目前实行总分机构汇总缴纳的纳税人主要为航空公司，我市只有分支机构，无总机构，该栏在网上申报系统中无法填写。六、《固定资产进项税额抵扣情况表》本表反映纳税人在《附列资料（二）》“一、申报抵扣的进项税额”中固定资产的进项税额。本表按增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书分别填写。税控《机动车销售统一发票》填入增值税专用发票栏内。1.本表“增值税专用发票”项数据应小于等于附表（2）第1栏数据；2.本表“海关进口增值税专用缴款书”项数据应小于等于附表（2）第5栏数据。固定资产进项税额抵扣情况表纳税人识别号：纳税人名称（公章）：填表日期：年月日金额单位：元至角分项目当期申报抵扣的固定资产进项税额当期申报抵扣的固定资产进项税额累计增值税专用发票海关进口增值税专用缴款书合计注：本表一式二份，一份纳税人留存，一份主管税务机关留存。六、《固定资产进项税额抵扣情况表》七、增值税纳税申报表（主表）（一）增值税纳税申报表主要分为三部分：1、销售额（1-10栏）2、税款计算（11-24栏）3、税款缴纳（25-38栏）特别注意：第13栏“上期留抵税额”、第18栏“实际抵扣税额”、第20栏“应纳税额”的填写。七、增值税纳税申报表（主表）（二）填表说明“即征即退货物、劳务和应税服务”列：填写纳税人按规定享受增值税即征即退政策的货物、劳务和应税服务的征（退）税数据。“一般货物、劳务和应税服务”列：填写除享受增值税即征即退政策以外的货物、劳务和应税服务的征（免）税数据。“本年累计”列：一般填写本年度内各月“本月数”之和。其中，第13、20、25、32、36、38栏及第18栏“实际抵扣税额”“一般货物、劳务和应税服务”列的“本年累计”例外。七、增值税纳税申报表（主表）需要注意：1、第1栏：“（一）按适用税率计税销售额”：填写纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额，包含：在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额；外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额；税务、财政、审计部门检查后按一般计税方法计算调整的销售额。2、营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，1-10栏销售额应填写扣除之前的不含税销售额。七、增值税纳税申报表（主表）第5-6栏“按简易办法计税销售额”：填写纳税人本期按简易计税方法计算增值税的销售额。包含纳税检查调整按简易计税方法计算增值税的销售额。营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额；七、增值税纳税申报表（主表）第7栏：“免、抵、退办法出口销售额”：填写纳税人本期适用免、抵、退税办法的出口货物、劳务和应税服务的销售额。营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的销售额。七、增值税纳税申报表（主表）3、第11栏“销项税额”：营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之后的销项