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税务执法资格试题模拟试题及答案

一、单项选择题（每题1分，共15题）

1.根据《税收征收管理法》，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照之日起（）日内，向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。

A.10

B.15

C.30

D.60

2.下列行为中，属于增值税视同销售货物的是（）。

A.企业将自产的空调用于职工宿舍

B.企业将外购的办公用品用于办公

C.企业将外购的钢材用于建造厂房

D.企业将自产的货物用于连续生产应税产品

3.某企业2023年实现销售收入5000万元，实际发生业务招待费40万元。根据企业所得税法规定，该企业当年可税前扣除的业务招待费为（）万元。

A.20

B.24

C.25

D.40

4.居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的是（）。

A.国债利息收入

B.财产租赁所得

C.稿酬所得

D.股息红利所得

5.根据《税收征收管理法》，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。

A.万分之二

B.万分之三

C.万分之五

D.千分之一

6.下列关于增值税小规模纳税人的表述中，正确的是（）。

A.年应税销售额超过小规模纳税人标准的非企业性单位，必须登记为一般纳税人

B.小规模纳税人销售货物适用3%征收率（除特殊规定外）

C.小规模纳税人可以自行开具增值税专用发票

D.小规模纳税人购进货物取得的增值税专用发票，其进项税额可以抵扣

7.某个体工商户2023年经营所得为80万元（无其他所得），适用经营所得个人所得税税率表。假设无减免税和专项扣除，其应缴纳个人所得税为（）万元。

A.19.45

B.20.55

C.21.65

D.22.75

8.根据《企业所得税法》，下列收入中，属于不征税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入

C.财政拨款

D.非营利组织的捐赠收入

9.税务机关对纳税人采取税收保全措施时，下列财产中，不得采取保全措施的是（）。

A.纳税人的豪华轿车

B.纳税人维持生活必需的住房

C.纳税人的银行存款

D.纳税人的生产设备

10.下列关于个人所得税专项附加扣除的表述中，错误的是（）。

A.子女教育扣除标准为每个子女每月2000元

B.住房贷款利息扣除期限最长不超过240个月

C.大病医疗扣除在年度汇算清缴时办理

D.赡养老人扣除标准为每月3000元（非独生子女分摊）

11.某企业为增值税一般纳税人，2023年12月销售自产设备取得不含税收入100万元，同时提供设备安装服务取得不含税收入20万元（安装服务与设备销售未分别核算）。已知设备销售适用13%税率，安装服务适用9%税率。该企业当月销项税额为（）万元。

A.15.6

B.16.6

C.17.6

D.18.6

12.根据《税收征收管理法》，纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经（）批准，可以延期缴纳税款，最长不得超过3个月。

A.国家税务总局

B.省、自治区、直辖市税务局

C.市（地）级税务局

D.县级税务局

13.下列关于企业所得税亏损弥补的表述中，正确的是（）。

A.亏损弥补期限最长不得超过5年

B.境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利

C.企业筹办期间不计算为亏损年度

D.企业合并前的亏损不得由合并后的企业弥补

14.税务机关在税务检查中发现某企业2021年虚列成本50万元，导致少缴企业所得税12.5万元。该企业2023年才被发现，税务机关应（）。

A.追缴税款并加收滞纳金，不处罚款

B.追缴税款、滞纳金，并处少缴税款50%以上5倍以下罚款

C.因超过3年追征期，不再追缴

D.因超过5年追征期，不再追缴

15.下列关于增值税进项税额转出的表述中，正确的是（）。

A.购进货物用于集体福利，其进项税额无需转出

B.购进货物发生非正常损失，其进项税额应转出

C.购进货物用于免税项目，其进项税额可以抵扣

D.购进货物用于简易计税方法项目，其进项税额可以抵扣

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.根据《税收征收管理法》，纳税人的权利包括（）。

A.申请延期申报权

B.要求保密权

C.申请退还多缴税款权

D.对税