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基于平衡计分卡的中小企业数字化战略执行效果评估体系设计1

基于平衡计分卡的中小企业数字化战略执行效果评估体系设

计

摘要

本报告系统研究了中小企业数字化战略执行效果评估体系的构建问题，基于平衡计

分卡理论框架，设计了一套科学、可量化的评估模型。研究采用文献分析、案例研究、专

家访谈和实证检验相结合的方法，从财务、客户、内部流程、学习与成长四个维度构建

了包含20个核心指标和50个辅助指标的评估体系。通过对100家中小企业的试点应

用，验证了该体系的有效性和适用性。研究结果表明，该评估体系能够全面反映中小企

业数字化战略的执行效果，为企业数字化转型提供决策支持。报告还提出了实施路径、

保障措施和优化建议，对推动中小企业数字化转型具有重要的理论价值和实践意义。

引言与背景

数字化转型趋势与中小企业挑战

当前，全球数字经济蓬勃发展，数字化转型已成为企业提升核心竞争力的关键路

径。根据中国信息通信研究院发布的《中国数字经济发展白皮书》显示，2022年我国

数字经济规模达到50.2万亿元，占GDP比重提升至41.5%。在这一背景下，中小企业

作为国民经济的生力军，其数字化转型程度直接关系到国家数字经济战略的实施效果。

然而，据工业和信息化部统计，我国中小企业数字化渗透率仅为25%，远低于大型企业

的75%，存在明显的”数字鸿沟”。

中小企业在数字化转型过程中面临多重挑战：资金不足、人才短缺、技术能力有限、

认知偏差等问题普遍存在。更关键的是，许多企业缺乏科学的评估体系来衡量数字化投

入的产出效果，导致数字化战略执行方向不明、资源分配不当。建立一套科学、系统的

数字化战略执行效果评估体系，已成为中小企业数字化转型的迫切需求。

平衡计分卡理论的发展与应用

平衡计分卡(BalancedScorecard,BSC)是由哈佛大学教授罗伯特·卡普兰和戴维·

诺顿于1992年提出的战略管理工具。该理论突破了传统财务指标作为唯一绩效衡量标

准的局限，从财务、客户、内部流程、学习与成长四个维度构建了综合评价体系。经过

30年的发展，平衡计分卡已在全球范围内得到广泛应用，成为企业战略执行与绩效评

估的主流方法。

在数字化时代背景下，平衡计分卡理论不断演进，与数字化管理理念深度融合。

Gartner研究报告指出，采用平衡计分卡进行数字化战略评估的企业，其数字化项目成

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功率比未采用的企业高出35%。特别是在中小企业领域，平衡计分卡因其系统性、平衡

性和可操作性强的特点，成为数字化战略评估的理想工具。

研究意义与价值

本研究的意义主要体现在三个方面：理论层面，拓展了平衡计分卡在中小企业数字

化领域的应用边界，丰富了数字化战略评估的理论体系；实践层面，为中小企业提供了

可操作的评估工具和方法，有助于提升数字化战略执行效率；政策层面，为政府制定中

小企业数字化扶持政策提供了参考依据。

研究价值体现在：一是填补了中小企业数字化战略评估体系的研究空白；二是构建

了符合中小企业特点的评估指标体系；三是开发了配套的评估工具和实施方法；四是通

过实证研究验证了体系的有效性。这些研究成果将为中小企业数字化转型提供有力支

撑。

研究概述

研究目标与内容

本研究旨在构建一套基于平衡计分卡的中小企业数字化战略执行效果评估体系，具

体目标包括：一是系统分析中小企业数字化战略的特点和评估需求；二是设计科学合理

的评估指标体系；三是开发配套的评估工具和方法；四是验证评估体系的有效性和适用

性。

研究内容主要包括五个方面：中小企业数字化战略现状调研、平衡计分卡理论适应

性分析、评估指标体系构建、评估工具开发、实证应用与效果验证。这些内容相互关联，

形成完整的研究体系。

研究范围与边界

本研究聚焦于制造业、服务业和零售业三大行业的中小企业，企业规模限定在员工

人数100500人、年营业收入2000万4亿元的范围。数字化战略范围涵盖生产运营数

字化、营销服务数字化、管理决策数字化三大领域。

研究边界明确：不涉及大型企业评估体系设计；不包含行业特性极强的特殊指标；

不考虑宏观政策因素对企业数字化的影响；不研究数字化战略制定过程