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物业税务员考试题及答案

单项选择题（每题2分，共10题）

1.物业增值税小规模纳税人征收率通常是：

A.1%

B.3%

C.5%

D.6%

2.物业企业房产税从租计征税率为：

A.1.2%

B.4%

C.12%

D.15%

3.城镇土地使用税按（）计算。

A.年

B.季

C.月

D.半年

4.物业企业印花税中租赁合同税率为：

A.0.03%

B.0.05%

C.0.1%

D.0.15%

5.以下哪种收入不征增值税：

A.物业费收入

B.停车费收入

C.代收水电费

D.场地租赁收入

6.物业企业所得税税率一般为：

A.15%

B.20%

C.25%

D.30%

7.土地增值税实行（）税率。

A.比例

B.定额

C.超额累进

D.超率累进

8.车船税按（）征收。

A.年

B.季

C.月

D.半年

9.物业企业代扣代缴员工个税按（）计算。

A.综合所得

B.经营所得

C.利息股息红利所得

D.财产租赁所得

10.契税税率一般为（）。

A.1%-3%

B.3%-5%

C.5%-7%

D.7%-9%

答案：1.C2.C3.A4.C5.C6.C7.D8.A9.A10.B

多项选择题（每题2分，共10题）

1.物业企业涉及的税种有：

A.增值税

B.房产税

C.企业所得税

D.印花税

2.以下属于物业企业增值税应税收入的有：

A.物业管理费

B.电梯广告收入

C.公共场地租赁收入

D.代收水电费手续费

3.物业企业房产税的计征方式有：

A.从价计征

B.从租计征

C.从量计征

D.复合计征

4.城镇土地使用税的计税依据有：

A.实际占用土地面积

B.建筑面积

C.使用年限

D.土地等级

5.印花税的征税范围包括：

A.合同

B.产权转移书据

C.营业账簿

D.权利、许可证照

6.物业企业企业所得税扣除项目有：

A.合理的工资薪金

B.业务招待费

C.广告费和业务宣传费

D.公益性捐赠支出

7.土地增值税的扣除项目包括：

A.取得土地使用权所支付的金额

B.房地产开发成本

C.房地产开发费用

D.与转让房地产有关的税金

8.车船税的征税对象有：

A.乘用车

B.商用车

C.摩托车

D.船舶

9.物业企业代扣代缴员工个税的应税所得项目有：

A.工资、薪金所得

B.劳务报酬所得

C.稿酬所得

D.特许权使用费所得

10.契税的征税范围包括：

A.国有土地使用权出让

B.土地使用权转让

C.房屋买卖

D.房屋赠与

答案：1.ABCD2.ABCD3.AB4.AD5.ABCD6.ABCD7.ABCD8.ABCD9.ABCD10.ABCD

判断题（每题2分，共10题）

1.物业企业代收水电费需缴纳增值税。（）

2.房产税从价计征是按房产原值一次减除10%-30%后的余值计算。（）

3.城镇土地使用税只对城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地征收。（）

4.印花税的税率只有比例税率。（）

5.物业企业企业所得税亏损可在以后5年内弥补。（）

6.土地增值税是对转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人征收。（）

7.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。（）

8.物业企业代扣代缴员工个税时，劳务报酬所得按次预扣预缴。（）

9.契税的纳税义务发生时间为签订土地、房屋权属转移合同的当天。（）

10.物业企业出租房产，房产税从租计征。（）

答案：1.×2.√3.√4.×5.√6.√7.√8.√9.√10.√

简答题（总4题，每题5分）

1.简述物业企业增值税的计税方法。

答：物业企业增值税一般纳税人采用一般计税方法，应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；小规模纳税人采用简易计税方法，应纳税额=销售额×征收率。

2.物业企业房产税从价计征和从租计征有何区别？

答：从价计征按房产原值减除一定比例后余值，税率1.2%；从租计征按租金收入，税率12%。适用情况不同，自用房产从价，出租房产从租。

3.城镇土地使用税如何计算缴纳？

答：以实际占用土地面积为计税依据，按规定单位税额计算。公式：年应纳税额=实际占用土地面积×适用税额，按年计算、分期缴纳。

4.物业企业代扣代缴员工个税的流程是什么？

答：先收集员工信息，确定应税所得；计算应纳税额；发放工资时代扣税款；在规定期限内进行申报，将代扣税款缴纳入库。

讨论题（总4题，每题5分）

1.探讨物业企业税务筹划的意义和方法。

答：意义在于降低税负