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地税考试步骤试题及答案

一、单选题

1.纳税人在申报纳税时，应首先进行（）（1分）

A.填写申报表B.核对税额C.预缴税款D.提交申请

【答案】B

【解析】申报纳税时，纳税人应首先核对税额，确保计算准确无误。

2.地税机关对纳税人进行税务检查时，以下哪种行为不属于合法程序？（）（2分）

A.查阅纳税人的账簿凭证B.要求纳税人提供纳税资料C.直接查封纳税人的财产D.询问纳税人相关情况

【答案】C

【解析】地税机关在税务检查时，不能直接查封纳税人的财产，需依法进行。

3.个人所得税的税率形式是（）（1分）

A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.累退税率

【答案】B

【解析】个人所得税采用累进税率形式。

4.企业发生的与生产经营无关的支出，在税前扣除时，应（）（2分）

A.全额扣除B.部分扣除C.不得扣除D.视情况扣除

【答案】C

【解析】与生产经营无关的支出在税前不得扣除。

5.增值税的小规模纳税人适用的税率通常是（）（1分）

A.13%B.9%C.6%D.3%

【答案】D

【解析】增值税的小规模纳税人通常适用3%的税率。

6.纳税人申请延期缴纳税款，最长可以延期（）（2分）

A.1个月B.3个月C.6个月D.1年

【答案】C

【解析】纳税人申请延期缴纳税款，最长可以延期6个月。

7.企业所得税的纳税期限通常是（）（1分）

A.按月B.按季C.按半年D.按年

【答案】D

【解析】企业所得税的纳税期限通常是按年。

8.以下哪种收入不属于个人所得税的应税收入？（）（2分）

A.工资收入B.利息收入C.财产租赁收入D.政府补贴

【答案】D

【解析】政府补贴不属于个人所得税的应税收入。

9.纳税人发生纳税争议时，首先应（）（1分）

A.向税务机关申请复议B.向人民法院提起诉讼C.缴纳罚款D.停止纳税

【答案】A

【解析】发生纳税争议时，首先应向税务机关申请复议。

10.以下哪种税种属于中央地方共享税？（）（2分）

A.消费税B.增值税C.企业所得税D.个人所得税

【答案】C

【解析】企业所得税属于中央地方共享税。

二、多选题（每题4分，共20分）

1.以下哪些属于增值税的征税范围？（）

A.销售货物B.提供加工服务C.进口货物D.提供租赁服务E.提供金融服务

【答案】A、B、C、D

【解析】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工服务、进口货物和提供租赁服务，不包括提供金融服务。

2.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？（）

A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息E.赡养老人

【答案】A、B、C、D、E

【解析】个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和赡养老人。

三、填空题

1.纳税人进行纳税申报时，应填写______和______。（4分）

【答案】纳税申报表；申报说明

2.增值税的纳税人分为______和______两种类型。（4分）

【答案】一般纳税人；小规模纳税人

3.个人所得税的应税所得包括工资薪金所得、______、______和稿酬所得。（4分）

【答案】劳务报酬所得；经营所得

4.纳税人申请延期缴纳税款时，应提交______和______。（4分）

【答案】延期缴纳税款申请；相关证明材料

5.企业所得税的税率为______或______。（4分）

【答案】25%；15%

四、判断题

1.两个负数相加，和一定比其中一个数大（）（2分）

【答案】（×）

【解析】如-5+(-3)=-8，和比两个数都小。

2.个人所得税的专项附加扣除可以由纳税人自行申报。（）（2分）

【答案】（√）

【解析】个人所得税的专项附加扣除可以由纳税人自行申报。

3.增值税的小规模纳税人不能享受出口退税。（）（2分）

【答案】（√）

【解析】增值税的小规模纳税人不能享受出口退税。

4.企业所得税的纳税期限通常是按季。（）（2分）

【答案】（×）

【解析】企业所得税的纳税期限通常是按年。

5.纳税人发生纳税争议时，可以直接向人民法院提起诉讼。（）（2分）

【答案】（×）

【解析】纳税人发生纳税争议时，首先应向税务机关申请复议。

五、简答题

1.简述增值税的征税范围。（5分）

【答案】增值税的征税范围包括销售货物、提供加工服务、进口货物和提供租赁服务。不包括提供金融服务。

2.简述个人所得税的专项附加扣除项目。（5分）

【答案】个人所得税的专项附加扣除项目包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息和赡养老人。

3.简述纳税人申请延期缴纳税款的程序。（5分）

【答案】纳税人申请延期缴纳税款时，应提交延期缴纳税款申请和相关证明材料，经税务机关批准后可以延期缴纳税款。

六、分析题

1.分析增值税和小规模纳税人在税负方面的差异。（10分）

【答案】增值税的一般纳税人可以享受进项税额抵扣，而小规模纳税人不能享受进项税