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国考税务真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.纳税人销售货物或者提供应税劳务的价格明显偏低并无正当理由的，由税务机关核定其销售额。核定销售额的方法不包括：

A.按纳税人当月同类货物的平均销售价格确定

B.按纳税人最近时期同类货物的平均销售价格确定

C.按组成计税价格确定

D.按市场平均销售价格确定

答案：D

2.下列哪项不属于增值税的征税范围？

A.电力销售

B.金融服务

C.转让土地使用权

D.销售不动产

答案：B

3.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列哪项不得税前扣除？

A.职工工资

B.职工福利费

C.职工教育经费

D.职工娱乐活动支出

答案：D

4.个人所得税的税率形式不包括：

A.比例税率

B.超额累进税率

C.超率累进税率

D.固定税率

答案：C

5.下列哪项不属于企业所得税的税收优惠？

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.加速折旧税收优惠

D.个人所得税专项附加扣除

答案：D

6.纳税人因不可抗力导致无法按期缴纳税款的，经税务机关批准，可以：

A.延期缴纳税款

B.减免缴纳税款

C.免除缴纳税款

D.报销缴纳税款

答案：A

7.下列哪项不属于税收强制执行措施？

A.查封、扣押纳税人财产

B.通知银行划拨纳税人存款

C.限制纳税人出境

D.依法拍卖纳税人财产

答案：C

8.税务机关对纳税人进行的税务检查，不包括：

A.查账

B.检查纳税资料

C.调查取证

D.查询银行账户

答案：C

9.下列哪项不属于税务行政复议的受案范围？

A.对税务机关作出的行政处罚决定不服

B.对税务机关作出的税收保全措施不服

C.对税务机关作出的税务检查决定不服

D.对税务机关作出的税务行政强制措施不服

答案：C

10.税务代理机构从事税务代理业务，应当遵循的原则不包括：

A.依法代理

B.客户至上

C.公平公正

D.诚实守信

答案：B

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人分为：

A.一般纳税人

B.小规模纳税人

C.一般纳税人和小规模纳税人

D.个人纳税人

答案：A,B

2.企业所得税的税前扣除项目包括：

A.工资薪金支出

B.职工福利费支出

C.职工教育经费支出

D.业务招待费支出

答案：A,B,C,D

3.个人所得税的应税所得包括：

A.工资薪金所得

B.经营所得

C.利息所得

D.股息红利所得

答案：A,B,C,D

4.税收强制执行措施包括：

A.查封、扣押纳税人财产

B.通知银行划拨纳税人存款

C.依法拍卖纳税人财产

D.限制纳税人出境

答案：A,B,C

5.税务行政复议的审理方式包括：

A.书面审理

B.口头审理

C.现场审理

D.调解审理

答案：A,B,C

6.税务代理机构从事税务代理业务，应当具备的条件包括：

A.有固定的办公场所

B.有必要的计算机设备

C.有专职的税务代理人员

D.有健全的内部管理制度

答案：A,B,C,D

7.增值税的税率包括：

A.13%

B.9%

C.6%

D.0%

答案：A,B,C,D

8.企业所得税的优惠政策包括：

A.高新技术企业税收优惠

B.小型微利企业税收优惠

C.加速折旧税收优惠

D.税收抵免

答案：A,B,C,D

9.税务机关的职责包括：

A.税收征收管理

B.税收政策宣传

C.税务检查

D.税务行政复议

答案：A,B,C,D

10.税务代理的业务范围包括：

A.税务咨询

B.税务筹划

C.税务申报

D.税务行政复议

答案：A,B,C,D

三、判断题（每题2分，共10题）

1.增值税的纳税人销售货物或者提供应税劳务，应当向购买方开具增值税专用发票。

答案：正确

2.企业所得税的税率为25%。

答案：正确

3.个人所得税的应税所得，以个人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。

答案：正确

4.税务机关对纳税人进行的税务检查，可以采取查封、扣押纳税人财产的措施。

答案：正确

5.税务行政复议的审理方式包括书面审理和口头审理。

答案：正确

6.税务代理机构从事税务代理业务，应当遵循依法代理、客户至上、公平公正、诚实守信的原则。

答案：正确

7.增值税的税率包括13%、9%、6%和0%。

答案：正确

8.企业所得税的优惠政策包括高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠、加速折旧税收优惠和税收抵免。

答案：正确

9.税务机关的职责包括税收征收管理、税收政策宣传、税务检查和税务行政复议。

答案：正确

10.税务代理的业务范围包括税务咨询、税务筹划