第01章税法总论.pptVIP

税收的分类第30页，共54页，星期日，2025年，2月5日三、我国税收实体法体系（一）税收实体法体系1、五大类：流转税类、资源税类、所得税类、特定目的税类、财产和行为税类。2、19个税种税收法律法规规章三个层次3、征收机关海关－关税财政机关－－个别税种，税务机关－－其他。第31页，共54页，星期日，2025年，2月5日（二）税收征收管理程序法：《税收征收管理法》、《海关法》及《进出口关税条例》等。第32页，共54页，星期日，2025年，2月5日第33页，共54页，星期日，2025年，2月5日其他各税中含海关代征进口税收（3）所占比重为13.67%第34页，共54页，星期日，2025年，2月5日第35页，共54页，星期日，2025年，2月5日第36页，共54页，星期日，2025年，2月5日第37页，共54页，星期日，2025年，2月5日第38页，共54页，星期日，2025年，2月5日税法概述*大连大学经济管理学院兰柏超第01章税法总论第1页，共54页，星期日，2025年，2月5日本章重难点分析本章重点：税收法律关系、税法构成要素、税法的分类、税收法律级次、现行税法体系、税收管理体制。本章难点：税法按照不同方式进行的分类，税法体系中的各种税法规定的效力和级别，税法管理体制问题。第2页，共54页，星期日，2025年，2月5日第一节??????税法概念

一、税收概述税收是政府为了满足社会公共需要，凭借政治权利，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。税收的特征（一）强制性（二）无偿性（三）固定性第3页，共54页，星期日，2025年，2月5日第4页，共54页，星期日，2025年，2月5日第一个疑问是：在一个讲法治、讲民意的社会，财政奖励纳税大户必须合法，北辰区财政奖励纳税大户经过了年初的财政预算吗？是人大代表们表决通过的吗？第二个疑问是：难道纳税大户等于诚信纳税吗？。诚信纳税是公民的基本义务，也是必须具备的现代公民道德。公民不诚信纳税，相关法规规定了包括追究刑事责任在内的处罚；如果再用奖励加以引导，则效果更好。问题是，究竟该奖励诚信纳税行为，还是该按照纳税金额的多少来奖励？第三个疑问：资本的本性就是追求利益的最大化，企业愿不愿意落户、能不能做大做强，主要取决于一个地方的投资环境，即政府公共服务的效率、地方的法治环境等。财政奖励纳税大户，能证明良好的投资环境吗？财政奖励纳税大户与投资环境建设，究竟哪个是标哪个是本？第四个疑问：马斯洛心理学认为人的需要是有层次的，简单的物质奖励，对于渴望生存和安全需要的人确实很有用，但对于渴望尊重和超越的人来说，只不过是锦上添花，激励效应会递减。一辆奥迪或一辆广本，在他们眼中可能还抵不上一个“优秀企业家”的证书。那么，政府是不是也该学一点人本管理理论和精神动力理论呢？第五个疑问：法律面前人人平等，纳税大户无疑属于富人，非纳税大户属于相对概念上的穷人。财政本属于公共所有，财政奖励纳税大户，岂不是拿公共财产往富人口袋里塞？岂不是让富者更富穷者更穷？岂不是打击纳税小户的积极性吗？这样做等于人为破坏了公平。第六个疑问：企业的利润来源是消费者，其所纳税款最终也是来源于消费者。税收应取之于民，用之于民。我国现在面临国际出口下滑、国内经济增长方式转型、国家产业结构调整等宏观环境，政府的最佳政策究竟应该是加强社会保障、缩小贫富差距以刺激内需，还是奖励纳税大户、拉大贫富差距，进一步制造简单生产过剩呢？第5页，共54页，星期日，2025年，2月5日二、税法的概念税法是国家制定的用以调整国家与纳税人之间征纳税方面的权利及义务关系的法律规范的总称。第6页，共54页，星期日，2025年，2月5日三、税法的功能（一）税法是国家组织财政收入的法律保障（二）税法是国家宏观调控的手段（三）税法对维护经济秩序有重要作用（四）税法能有效地保护纳税人的合法权益（五）税法是维护国家利益、促进国际经济交往的可靠保障第7页，共54页，星期日，2025年，2月5日四、税法的地位及与其他税法的关系（一）税法的地位。税法属于国家法律体系中的一个重要的部门法，是调整国家与各个经济单位及公民个人分配的关系的基本法律规范。（二）税法与其他税法的关系。1、税法与宪法的关系2、税法与民法的关系3、税法与刑法的关系4、税法与《行政法》的关系第8页，共54页，星期日，