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企业出纳实务参考答案

姓名：__________考号：__________

题号

一

二

三

四

五

总分

评分

一、单选题(共10题)

1.现金日记账的编制应该按照什么顺序进行？()

A.金额大小

B.日期先后

C.会计科目

D.票据种类

2.以下哪项不属于出纳的日常工作内容？()

A.开具收据

B.管理现金

C.编制财务报表

D.审核凭证

3.企业发生现金收入时，应借记哪个账户？()

A.银行存款

B.库存现金

C.应收账款

D.预收账款

4.出纳在收到银行对账单时，应该与哪个账户的余额进行核对？()

A.现金日记账

B.银行日记账

C.总账

D.会计凭证

5.以下哪种情况会导致现金日记账的余额与银行日记账的余额不一致？()

A.漏记某笔现金收入

B.漏记某笔现金支出

C.现金日记账与银行日记账同时多记一笔相同的金额

D.以上情况都不会导致不一致

6.企业在支付现金给供应商时，应贷记哪个账户？()

A.库存现金

B.银行存款

C.应付账款

D.预付账款

7.出纳在处理现金收支业务时，应该遵守什么原则？()

A.随到随办

B.先付后收

C.先收后付

D.以上都不对

8.以下哪种情况不需要进行现金盘点？()

A.现金日记账余额为零时

B.现金日记账余额与实际现金不符时

C.年终结算时

D.以上情况都不需要

9.出纳在收到现金时，应该进行哪些程序？()

A.记账、签字、盖章

B.记账、签字、核对

C.记账、核对、签字

D.核对、记账、签字

10.以下哪种情况不会导致现金日记账出现错误？()

A.记账时将金额记错

B.票据丢失

C.核对时发现多记一笔支出

D.以上情况都不会导致错误

二、多选题(共5题)

11.出纳在办理现金收支业务时，应遵循哪些基本程序？()

A.审核凭证

B.核对金额

C.签字确认

D.登记日记账

E.保管凭证

12.以下哪些行为属于出纳的职责范围？()

A.收付款项

B.编制财务报表

C.管理现金和有价证券

D.盘点现金

E.编制现金日记账

13.在现金管理中，以下哪些措施有助于防止现金被盗或丢失？()

A.定期盘点现金

B.限制现金的存放量

C.严格审批权限

D.实施双人收付制度

E.使用保险柜

14.以下哪些情况会导致银行日记账与现金日记账的余额不一致？()

A.现金日记账未及时过账

B.银行日记账未及时过账

C.银行收取的利息未入账

D.现金日记账出现错误

E.银行日记账出现错误

15.以下哪些是出纳日常工作中需要注意的内部控制措施？()

A.实施职责分离

B.限制出纳人员的权限

C.定期进行内部审计

D.使用电子支付系统

E.严格审批流程

三、填空题(共5题)

16.企业出纳的职责之一是负责管理现金和

17.现金日记账的登记应该按照

18.企业在收到银行对账单后，应与

19.出纳在进行现金盘点时，应确保

20.出纳在处理现金收支业务时，应遵循

四、判断题(共5题)

21.出纳在处理现金业务时，不需要核对金额。()

A.正确B.错误

22.企业每月只需对现金进行一次盘点。()

A.正确B.错误

23.现金日记账和银行日记账的余额必须完全一致。()

A.正确B.错误

24.出纳可以同时负责编制财务报表。()

A.正确B.错误

25.企业在收到银行对账单后，无需进行核对。()

A.正确B.错误

五、简单题(共5题)

26.请简述出纳在处理现金收支业务时应遵循的基本原则。

27.企业在进行银行对账时，通常需要解决哪些问题？

28.出纳在进行现金盘点时，如果发现现金短缺，应该如何处理？

29.请说明出纳在日常工作中如何进行内部控制，以防止现金被盗或丢失？

30.在现金日记账的编制过程中，如果发生现金收入，应该如何记账？

企业出纳实务参考答案

一、单选题(共10题)

1.【答案】B

【解析】现金日记账的编制应该按照日期先后的顺序进行，确保记录的连续性和准确性。

2.【答案】C

【解析】编制财务报表是财务会计人员的职责，而出纳的主要工作内容包括开具收据、管理现金和审核凭证。

3.【答案】B

【解析】企业发生现金收入时，应借记库存现金账户，表示现金增加。

4.【答案】B