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初级审计考试真题及答案

一、单项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于国家审计在宏观调控中发挥的作用是（）

A.促进组织完善内部控制和风险管理

B.促进组织合法经营和运行

C.追踪反馈国家重大方针政策的执行情况和效果

D.提高财务信息的质量

答案：C

2.审计人员对被审计单位本期财务报表和上期财务报表中相同项目的数据进行比较分析，并将异常变动作为下一步审计关注的重点内容，这种审计取证方法是（）

A.计算

B.观察

C.检查

D.分析

答案：D

3.下列各项中，不属于审计质量控制中对人员素质控制的是（）

A.聘用可以胜任审计工作的专业人员

B.建立严格的晋升制度，保证晋升的审计人员可以胜任新的工作岗位

C.向被审计单位的财务人员提供专业咨询服务

D.对审计人员进行定期的专业培训

答案：C

4.审计人员对被审计单位的内部控制进行初步调查后，应当实施控制测试的情形有（）

A.内部控制存在重大缺陷

B.初步评估的控制风险为低水平

C.开展内部控制测试的成本较高

D.初步评估的控制风险为高水平

答案：B

5.下列各项中，不属于社会审计实施阶段工作的是（）

A.签订审计业务约定书

B.对内部控制进行测试

C.对财务报表项目进行实质性测试

D.征求被审计单位对审计报告的意见

答案：A

6.下列各项中，属于国家审计报告阶段的工作是（）

A.检查重大违法行为

B.获取审计证据

C.编制审计工作底稿

D.公布审计结果

答案：D

7.下列各项中，属于货币资金完整性审计目标的是（）

A.已收到的货币资金确实为被审计单位所有

B.与货币资金有关的经济业务已全部登记入账

C.货币资金在财务报表中的列示符合会计准则要求

D.已入账的货币资金确实为被审计单位实际收到的货币资金

答案：B

8.审计人员审查库存现金时，发现账面结存4298.20元，实际库存3028.20元，另有已支付的150元劳务费未入账。审计人员由此可以得出的结论是（）

A.库存现金短缺1270元

B.库存现金短缺1420元

C.库存现金短缺1270元，且其中150元属于应调整而未调整的差错

D.库存现金短缺1420元，且其中150元属于应调整而未调整的差错

答案：D

9.下列有关应收账款函证的说法中，正确的是（）

A.消极函证要求收函单位对函证事项无论与事实相符与否，都应予以回函

B.函证的效果与审计人员无关

C.与积极函证相比，消极函证取得的证据可靠性较高

D.数额较大、有疑点的应收账款应该采取积极函证方法

答案：D

10.审计人员在审查被审计单位采购与付款循环的职责分工时，发现批准请购与采购职责未能相互分离，这种情况可能导致（）

A.采购部门购入过量或不必要的物资

B.未按实际收到的商品数额登记入账

C.应付账款记录不正确

D.未及时向特定债权人支付货款

答案：A

二、多项选择题（每题2分，共10题）

1.下列各项中，属于国家审计报告内容的有（）

A.审计依据

B.审计组人员构成及分工

C.被审计单位的基本情况

D.审计评价意见

E.改进财政收支、财务收支管理的意见和建议

答案：ACDE

2.下列各项中，属于审计质量控制措施的有（）

A.对所有审计事项均采用详查法

B.对审计工作底稿进行分级复核

C.对审计人员进行定期培训

D.对审计项目进行质量检查

E.对审计人员的独立性进行监督

答案：BCDE

3.下列各项中，属于审计证据的有（）

A.被审计单位会计报表

B.被审计单位与第三方签订的采购合同

C.审计人员编写的审计工作底稿

D.被审计单位管理层的声明书

E.审计人员从被审计单位获取的函证回函

答案：ABCDE

4.下列各项中，属于内部控制要素的有（）

A.控制环境

B.风险评估

C.控制活动

D.信息与沟通

E.对控制的监督

答案：ABCDE

5.下列各项中，属于社会审计组织业务范围的有（）

A.对未来事项可实现程度做出保证

B.代行被审计单位的部分管理职能

C.验证企业资本，出具验资报告

D.设计财务会计制度，培训会计人员

E.办理企业合并、分立、清算及其他事项中的审计业务，出具有关报告

答案：CDE

6.下列各项中，属于国家审计实施阶段的工作有（）

A.编制审计工作方案

B.对内部控制进行初步调查

C.对内部控制进行测试

D.对财务报表项目进行实质性测试

E.起草审计报告

答案：BCD

7.下列各项中，属于货币资金业务内部控制测试程序的有（）

A.抽取付款凭证审查有无审