银行存款及现金收入支出报表-模板.xlsVIP

银行现金收支汇总

银行现金收支明细

日期

账户名称

摘要

收入金额

支出金额

备注

工商银行

期初余额

合计

农商银行

建设银行

期初金额

期末余额

出纳工作全流程SOP（合规内控版，含金税四期适配）

一、核心原则与适用范围

1.核心原则

钱账分管：出纳仅负责资金收付与保管，不得兼任会计稽核、会计档案保管、收入/费用/债权债务登记工作（内控强制要求）；

双人经办：大额资金支付、网银操作、票据领用需双人配合（如网银U盾分人保管），避免单人操作风险；

合规优先：所有资金业务需凭合规凭证（发票、合同、审批单）执行，确保“资金流、票据流、业务流”一致（金税四期重点核查）；

日清月结：每日核对现金库存，每月结清银行存款，做到账实、账账、账证相符；

凭证闭环：所有收付业务需留存完整凭证，归档备查（保管期限10年以上）。

2.适用范围

覆盖企业出纳岗位所有核心工作，包括：

现金收付与库存管理；

银行存款收付（含网银操作）；

票据管理（支票、汇票、收据等）；

资金台账登记与对账；

资金相关档案保管；

配合会计、审计开展核查工作。

二、核心职责与岗位分离要求

1.出纳核心职责

办理现金、银行存款的收付业务；

登记现金日记账、银行存款日记账（手工/ERP系统）；

保管库存现金、有价证券、银行U盾、票据、印鉴（部分，如财务专用章需双人保管）；

编制资金日报表、银行余额调节表；

配合会计进行账务处理，提供资金收付凭证；

办理税费缴纳、社保公积金缴纳等资金划付业务。

2.岗位分离红线（不可逾越）

禁止兼任岗位

风险点

内控要求

会计稽核/记账

一人包办钱与账，易滋生舞弊

出纳仅登记日记账，总账由会计编制

会计档案保管

凭证篡改、丢失风险

出纳凭证整理后移交会计归档，单独存放

收入/费用/债权债务登记

隐瞒收入、虚列支出

相关台账由会计或业务部门登记

票据签发与印鉴保管

擅自开具票据挪用资金

印鉴（法人章+财务章）分人保管，票据签发需审批

三、全流程工作SOP（步骤+责任+凭证+合规）

模块1：收款业务流程（现金+银行）

1.现金收款（仅适用于小额、零星收款）

步骤

操作内容

责任方

关键要求

凭证附件

接收款项

出纳

当面清点现金，核对金额、真伪（使用验钞机），避免收到假币

业务单据（销售小票、收款通知）

开具收据/发票

按实际收款金额开具收据（一式三联：存根联、客户联、记账联），发票需由会计开具后出纳核对

收据（记账联）、增值税发票（记账联，如有）

登记现金日记账

即时登记，注明收款日期、事由、金额、客户名称，确保日清

现金日记账（手工/系统）

现金缴存银行

当日收款当日缴存（特殊情况最迟次日），禁止坐支现金（用收款直接支付费用）

银行存款回单

凭证移交

出纳→会计

将收据记账联、银行回单、业务单据移交会计入账

凭证移交清单（双方签字）

2.银行收款（主流收款方式）

查询到账情况

每日上午、下午各查1次网银/银行对账单，核对收款金额、付款方

银行对账单、网银到账通知

匹配业务单据

与销售合同、发货单、发票核对，确认收款对应业务（如货款、预收款、代垫款）

销售合同（复印件）、发货单、发票（复印件）

登记银行存款日记账

注明收款日期、银行名称、付款方、金额、业务类型

银行存款日记账

索取/打印回单

从网银打印电子回单（或到银行领取纸质回单），确保回单信息完整（金额、账号、备注）

银行收款回单

凭证移交会计

移交回单、业务单据，由会计确认后入账

凭证移交清单

模块2：付款业务流程（核心风控环节）

1.付款全流程（含审批+支付+归档）

凭证附件（缺一不可）

业务部门提交付款申请

业务申请人

填写《付款申请表》，注明付款事由、金额、收款方信息（名称、账号、开户行）、附件清单

《付款申请表》（申请人签字）、合同（复印件）、发票、验收单/入库单（采购业务）、费用报销单（费用类）

部门负责人审核

业务部门负责人

核实业务真实性、金额准确性、附件完整性

审核签字后的《付款申请表》

会计审核

会计

1.审核发票合规性（真伪、抬头、税率、备注）；

2.核对合同与发票、验收单一致性；

3.确认进项税抵扣合规（一般纳税人）；

4.金税四期重点：核查“三流一致”（资金流、发票流、货物流）

会计审核签字后的《付款申请表》及附件

财务负责人/总经理审批

财务负责人/总经理

按授权额度审批（如5万以下财务负责人审批，5万以上总经理审批）

最终审批签字后的《付款申请表》

出纳复核支付

1.复核审批流程完整性（无漏签）；

2.核对收款方信息（账号、开户行、名称）无误；

3.网银操作（双人U盾：制单+复核）；

4.大额支付（如50万