税金计算、差进项、加税点自动测算-模板.xlsxVIP

开票月份：2026年1月为例

基础计费数据（每月更改-税务数字账户页面）---之后更新橙色栏目数字 单位：元

项目名称 栏次 金额 栏次 税额

蓝字发票（销正） 1 3,258,320.89 5 423,581.72

红字发票（销负） 2 -215,356.33 6 -27,996.32

当前可抵扣专票（进项） 3 2,856,920.67 7 371,399.69

期末留抵税额 4 0.00 8 0.00

注：期末留抵额：上期增值税申报表主表20栏查询

增值税-月度

税目 计费依据：销项税额-进项税额-留抵额（5-6-7-8） 本期应交税额

增值税 80,178.35

附加税-月度

税目 计税依据：增值税额 税率 税额 小微减半减征 本期应交税额 附加税小计

城市维护建设税 80,178.35 0.05 4,008.92 2,004.46 2,004.46 4,008.92

地方教育附加 80,178.35 0.03 2,405.35 1,202.68 1,202.68

教育费附加 80,178.35 0.02 1,603.57 801.78 801.78

印花税-季度

税目 计税依据：销项含税金额+进项含税金额（1+5+2+6+3+7） 税率 税额 小微减半减征 本期应交税额

印花税 6666870.32 0.0003 2000.06 1000.03 1000.03

月度应交税金预估合计（增值税+附加税+印花税） 85,187.30

注：

1.要确认是否符合小微企业，否则不可享受减半优惠

2.印花税为买卖合同：0.3‰预估

3.以上为预估数据，谨慎安排

增值税税费测算全流程SOP（金税四期合规版）

一、核心原则与适用范围

1.核心原则

·

计税依据法定：严格以税法规定的“销售额”为计税基础，含税销售额需按税率/征收率折算为不含税销售额（避免直接按含税金额计税）；

·

税率/征收率适配：根据业务类型（货物/服务/无形资产）、纳税人身份（一般纳税人/小规模纳税人）、计税方式（一般计税/简易计税）准确匹配税率，禁止错用税率；

·

进项抵扣合规：一般纳税人进项税抵扣需满足“凭证合规、用途合规、时限合规”（金税四期重点核查），不得虚抵、漏抵；

·

税会差异明确：测算结果需区分会计口径与税法口径，如视同销售、价外费用等需按税法规定调整计税依据；

·

全流程可追溯：测算过程留存完整工作底稿，数据来源（合同、发票、业务单据）可核查，确保测算结果真实准确。

2.适用范围

覆盖企业所有增值税应税业务的税费测算，包括：

·

纳税人类型：一般纳税人（一般计税/简易计税）、小规模纳税人；

·

业务场景：国内销售货物、提供应税劳务/服务、无形资产转让、不动产销售、进出口业务（出口退税/进口征税）、视同销售、差额征税、免税业务；

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测算场景：事前预算测算（如合同报价时）、事中计提测算（如月度结账时）、事后申报核对（如纳税申报前）。

二、核心概念与测算基础

1.核心计算公式（通用版）

纳税人类型 计税方式 应纳税额测算公式 关键说明

一般纳税人 一般计税 应纳税额=当期销项税额-当期可抵扣进项税额-上期留抵税额 销项税额=不含税销售额×适用税率

（结果为负则形成期末留抵税额，结转下期抵扣） 进项税额=合规抵扣凭证注明的税额

一般纳税人 简易计税 应纳税额=不含税销售额×征收率（3%/5%） 不得抵扣进项税额，销售额需按规定扣除差额部分（如有）

小规模纳税人 简易计税 应纳税额=不含税销售额×征收率（3%/5%，现行政策：月销售额10万以下免征） 销售额=含税销售额÷（1+征收率），不得抵扣进项税额

2.关键参数定义

参数 定义与确定方式 金税四期核查要点

含税销售额 纳税人销售货物/服务向购买方收取的全部价款+价外费用（如手续费、违约金、包装物押金等） 核查“合同金额+价外费用”是否完整计入，有无隐瞒收入

不含税销售额 含税销售额÷（1+适用税率/征收率） 核查折算公式是否正确，禁止直接按含税金额计税

适用税率 一般纳税人适用：13%（货物销售）、9%（服务/不动产/农产品）、6%（现代服务/金融服务）、0%（出口货物/服务） 核查业务类型与税率匹配度，如销售货物错用6%税率

征收率 小规模纳税人/一般纳税人简易计税适用：3%（通用）、5%（不动产销售/租赁、劳务派遣差额计税） 核查简易计税