民间非营利组织会计制度财务报表-模版.xlsVIP

现金流量表_年报1

业务活动表1

资产负债表1

企业负责人

会计机构负责人

制表人

资产负债表（适用执行民间非营利组织会计制度的组织）

会民非01表

单位：元

纳税人名称：

资产负债表日：

纳税人识别号：

所属时期:

至

资产

行次

年初数

期末数

负债和净资产

流动资产：

流动负债：

货币资金

短期借款

短期投资

应付款项

应收款项

应付工资

预付账款

应交税金

存货

预收账款

待摊费用

预提费用

一年内到期的长期债权投资

预计负债

其他流动资产

一年内到期的长期负债

流动资产合计

其他流动负债

流动负债合计

长期投资：

长期股权投资

长期负债：

长期债权投资

长期借款

长期投资合计

长期应付款

其他长期负债

固定资产：

长期负债合计

固定资产原价

减：累计折旧

受托代理负债：

固定资产净值

受托代理负债

在建工程

文物文化资产

负债合计

固定资产清理

固定资产合计

无形资产：

无形资产

净资产：

非限定性净资产

受托代理资产：

限定性净资产

受托代理资产

净资产合计

资产总计

负债和净资产总计

业务活动表（适用执行民间非营利组织会计制度的组织）

会民非02表

报送日期：

所属时期：

项目

本月数

本年累计数

非限定性

限定性

合计

一、收入

其中：捐赠收入

会费收入

提供服务收入

商品销售收入

政府补助收入

投资收益

其他收入

收入合计

二、费用

（一）业务活动成本

其中：

（二）管理费用

（三）筹资费用

（四）其他费用

费用合计

三、限定性净资产转为非限定性净资产

四、净资产变动额（若为净资产减少额，以“-”号填列）

现金流量表_年报（适用执行民间非营利组织会计制度的组织）

会民非03表

金额

一、业务活动产生的现金流量：

接受捐赠收到的现金

收取会费收到的现金

提供服务收到的现金

销售商品收到的现金

政府补助收到的现金

收到的其他与业务活动有关的现金

现金流入小计

提供捐赠或者资助支付的现金

支付给员工以及为员工支付的现金

购买商品、接受服务支付的现金

支付的其他与业务活动有关的现金

现金流出小计

业务活动产生的现金流量净额

二、投资活动产生的现金流量：

收回投资所收到的现金

取得投资收益所收到的现金

处置固定资产和无形资产所收回的现金

收到的其他与投资活动有关的现金

购建固定资产和无形资产所支付的现金

对外投资所支付的现金

支付的其他与投资活动有关的现金

投资活动产生的现金流量净额

三、筹资活动产生的现金流量：

借款所收到的现金

收到的其他与筹资活动有关的现金

偿还借款所支付的现金

偿付利息所支付的现金

支付的其他与筹资活动有关的现金

筹资活动产生的现金流量净额

四、汇率变动对现金的影响额

五、现金及现金等价物净增加额

民间非营利组织报表编制方法

一、编制基础与核心原则

（一）编制基础

（二）核心原则

1.实质重于形式原则：如接受附条件捐赠，需根据捐赠协议实质判断是否确认为限定性收入，而非仅依据协议字面表述。

2.配比原则：业务活动成本需与相关收入配比核算，如项目捐赠收入对应的项目执行成本，需在同一会计期间结转。

3.限定性与非限定性区分原则：这是民间非营利组织会计的核心特征，需将资产、收入、费用明确划分为“限定性”和“非限定性”两类，不得混淆。

4.客观性原则：对于捐赠资产（尤其是非现金资产），需按公允价值计量，无法可靠获取公允价值的需在附注中披露。

二、核心报表编制方法

（一）资产负债表：反映财务状况的静态报表

**编制逻辑**：以“资产=负债+净资产”为平衡公式，核心在于精准核算“净资产”的限定性分类，这是与企业资产负债表的关键差异。

1.核心项目编制要点

报表项目

编制方法

关键注意事项

资产类

根据对应总账科目期末余额填列，需重点关注特殊资产核算

（1）“应收捐赠款”：按捐赠协议确认的应收到账金额填列，需扣除可能无法收回的坏账准备；（2）“文物文化资产”：按取得成本或公允价值计量，无需计提折旧，单独列示；（3）“固定资产”：需区分自用与用于项目活动的资产，折旧计入“业务活动成本”或“管理费用”

负债类

根据负债科目期末余额填列，聚焦与非营利活动相关的