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现金收支月报表

单位名称： 某某有限责任公司 单位： 万元 时间： 2025-12-1

日期 收入金额 支出金额 结存金额 出纳员核对

销售额 备用金 其他 合计 材料费 工资 差旅费 伙食费 其他 合计

1月 150 60 30 240 65 20 10 10 15 120 120

2月 165 50 10 225 50 20 5 10 8 93 132

3月 150 60 30 240 65 20 10 10 15 120 120

4月 200 80 40 320 80 25 15 15 10 145 175

5月 0 0 0

6月 0 0 0

7月 0 0 0

8月 0 0 0

9月 0 0 0

10月 0 0 0

11月 0 0 0

12月 0 0 0

合计 665 250 110 1025 260 85 40 45 48 478 547

企业成本核算全流程SOP（多行业适配+金税四期合规版）

一、核心原则与适用范围

1.核心原则

权责发生制原则：成本按实际发生期间归集，与款项收付分离（避免按付款确认成本）；

配比原则：收入与对应成本同步结转，确保毛利核算真实（金税四期重点核查）；

合规性原则：成本归集、分配、结转符合《企业会计准则》及税法规定，凭证齐全、逻辑清晰；

一贯性原则：核算方法（如折旧方法、分配标准）一经确定不得随意变更，确需变更需备案说明；

准确性原则：成本项目分类清晰，分配标准合理（如按工时、产量、面积等），避免模糊核算。

2.适用范围

覆盖全行业成本核算，重点适配以下3类核心企业：

行业类型 核算核心对象 关键成本项目

制造业（生产型） 产成品、半成品、在产品 直接材料、直接人工、制造费用

贸易业（批发/零售） 库存商品 采购成本（不含税进价+可归属于采购的费用）

服务业（咨询/物流/餐饮） 服务项目/订单 直接人工、服务成本、运营费用

二、核心概念与分类标准

1.成本项目分类（通用版）

成本大类 细分项目 核算内容 适用行业

直接成本 直接材料 构成产品/服务实体的原材料、主料、辅料 制造业、贸易业、餐饮服务业

直接人工 直接参与生产/服务的人员工资、社保、福利费 全行业

直接费用 专门为某个产品/订单发生的费用（如专用设备租赁费、直接运输费） 制造业、物流服务业

间接成本 制造费用（制造业） 车间管理人员工资、设备折旧、车间水电费、机物料消耗等 制造业

运营费用（服务业） 服务部门间接费用（如办公费、差旅费、共享设备折旧） 服务业

销售/管理费用 非生产/服务核心的费用（如销售提成、总部办公费），不计入成本，计入期间费用 全行业

2.成本核算方法选择（按行业匹配）

核算方法 核心逻辑 适用场景 操作要点

品种法 按产品品种归集成本，月末计算单品种总成本和单位成本 大批量、单步骤生产（如化工、食品加工） 直接成本直接归集，间接成本按产量/工时分配

分批法 按订单/批次归集成本，批次完工后核算总成本 小批量、定制化生产（如机械加工、服装定制） 每批次单独设置成本台账，费用单独归集

分步法 按生产步骤归集成本，逐步结转或平行结转 多步骤生产（如纺织、电子组装） 需核算各步骤在产品成本，避免成本遗漏

毛利率法（贸易业） 按毛利率估算成本，月末按实际盘点调整 贸易批发（如建材、家电批发） 毛利率=（收入-成本）/收入，需定期盘点校准

作业成本法（ABC法） 按作业活动归集成本，分配至产品/服务 复杂生产/服务（如高端制造、咨询服务） 识别核心作业（如设备调试、订单处理），按作业量分配

三、全流程成本核算SOP（分行业操作）

第一部分：通用前置准备（全行业适用）

1.基础设置（事前准备）

步骤 操作内容 责任部门 关键要求

1月1日 制定成本核算制度 财务部 明确核算方法、成本项目、分配标准、结账周期（如月末结账）