财务会计报表计算公式-做账实操.xlsxVIP

资产负债表公式

资产 填列项目公式 负债 填列项目公式

货币资金 库存现金+银行存款+其他货币资金 短期借款 短期借款

交易性金融资产 交易性金融资产 交易性金融负债 交易性金融负债

应收票据 应收票据-坏账准备 应付票据 应付票据

应收账款 应收账款+预收账款-坏账准备 应付账款 应付账款+预付账款

预付款项 预付账款+应付账款-坏账准备 预收款项 预收账款+应收账款

其他应收款 其他应收款-坏账准备 应付职工薪酬 应付职工薪酬

存货 原材料+周转材料+在途物资+采购材料+委托加工物资+生产成本+库存商品+发出商品+消耗性生物资产+委托代销商品+受托代销商品-受托商品代销款-存货跌价准备±材料成本差异±商品进销差价 应交税费 应交税费

债权投资 债权投资-债权投资减值准备 其他应付款 其他应付款

其它债权投资 其它债权投资 一年内到期的非流动负债 一年内到期的非流动负债

长期应收款 长期应收款-坏账准备 其他流动负债 其他流动负债

长期股权投资 长期股权投资-长期股权投资减值准备 长期借款 长期借款

其它权益工具投资 其它权益工具投资 应付债券 应付债券

投资性房地产 投资性房地产-投资性房地产累计折旧(摊销)-投资性房地产减值准备 长期应付款 长期应付款

固定资产 固定资产-累计折旧-固定资产减值准备 专项应付款 专项应付款

在建工程 在建工程-在建工程减值准备 预计负债 预计负债

工程物资 工程物资-工程物资减值准备 递延收益 递延收益

固定资产清理 固定资产清理 递延所得税负债 递延所得税负债

生产性生物资产 生产性生物资产-生产性生物资产累计折旧-生产性生物资产减值准备 其它非流动负债 其它非流动负债

油气资产 油气资产-累计折耗-油气资产减值准备 所有者权益 填列项目公式

使用权资产 使用权资产-使用权资产累计折旧-使用权资产减值准备 实收资本(或股本) 实收资本(或股本)

无形资产 无形资产-累计摊销-无形资产减值准备 资本公积 资本公积

开发支出 研发支出--资本化支出 盈余公积 盈余公积

长期待摊费用 长期待摊费用(减去将于一年内摊销部分) 未分配利润 利润分配+本年利润

递延所得税资产 递延所得税资产 所有者权益(股东权益合计) 实收资本(或股本)+资本公积+盈余公积+未分配利润

其他非流动资产 其他非流动资产 负债和所有者权益 负债合计+股东权益合计

利润表公式

营业收入 主营业务收入+其他业务收入营业成本=主营业务成本+其他业务支出其他各项目=各科目的借方(支出类)或贷方(收入类)发生额

营业利润 营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动净收益+投资净收益(+其他业务成本)

利润总额 营业利润+营业外收入-营业外支出

净利润 利润总额-所得税费用

其它综合收益税后净收 其他综合收益扣除所得税影响后的净额

综合收益总额 综合收益总额=净利润+其他综合收益税后净额

每股收益 利润/总股数

现金流量表的编制方法及其计算公式汇总

主表的“经营活动产生的现金流量净额”

销售商品、提供劳务收到的现 利润表中主营业务收入*(1+适用税率)+利润表中其他业务收入+(应收票据期初余额-应收票据期末余额)+(应收账款期初余额-应收账款期末余额)+(预收账款期末余额-预收账款期初余额)-计提的应收账款坏账准备期末余额

收到的税费返还 (应收补贴款期初余额-应收补贴款期末余额)+补贴收入+所得税本期贷方发生额累计数

收到的其他与经营活动有关的现金 营业外收入相关明细本期贷方发生额+其他业务收入相关明细本期贷方发生额+其他应收款相关明细本期贷方发生额+其他应付款相关明细本期贷方发生额+银行存款利息收入

支付给职工以及为职工支付的现 “应付工资”科目本期借方发生额累计数+“应付福利费”科目本期借方发生额累计数+管理费用中“养老保险金”、“待业保险金”、“住房公积金”、“医疗保险金”+成本及制造费用明细表中的“劳动保护费”

支付的各项税费 应交税金”各明细账户本期借方发生额累计数+“其他应交款”各明细账户借方数+“管理费用”中“税金”本期借方发生额累计数+“其他业务支出”中有关税金项目即:实际缴纳的各种税金和附加税，不包括进项税。

支付的其他与经营活动有关的现金 营业外支出(剔除固定资产处置损失)+管理费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险、折旧、坏账准备或坏账损失、列入的各项税金等)+营业费用、成本及制造费用(剔除工资、福利费、劳动保险金、待业保险金、住房公积金、养老保险、医疗保险等)+其他应收款本期借方发生额+