年终奖个税测算-模板.xlsVIP

单独作为年终奖个税计算器

年终奖与工资分配个税计算器

测试年终奖是否并入综合所得计算工具

测试年终奖是否并入综合所得计算工具

序号

方案

金额

备注

注：本表仅需要预测人填写前5行数据，其它行次无须填写

全年工资总额

按实际填写

全年年终奖金额

全年累计个人承担的三险一金

全年累计专项附加扣除

全年减除标准

无需调整

您应选择的方案是：

方案1：年终奖与工资分别算个人所得税

一、年终奖应缴个税计算

其中：年终奖金额

无需填写

年终奖个人所得税

二、工资全年应缴个人所得税计算

其中：全年工资（不含年终奖）

全年应纳税所得额

全年应缴个人所得税

三、工资与年终奖合计全年应缴个人所得税

方案2：年终奖与工资合并计入综合所得算个人所得税

全年工资总额（不含年终奖）

全年专项扣除金额（全年三险一金）

全年专项附加扣除金额

全年应纳税所得额

工资与年终奖全年应缴个人所得税

工资与年终奖分配计算工具

根据实际情况填写

说明

此表适用于将年终奖拆分计入工资与年终奖的方式，来查找最佳分配平衡点

个人年薪（元）

全年三险一金（元）

全年专项附加扣除（元）

全年扣除标准（元）

提示：此表只适用于2023-2027年的年终奖计算

计算结果

全年发放工资数额（元）

调整此数据找最佳点

年全工资应纳税所得额

此栏无需填入

全年工资应纳个人所得税（元）

年终奖金数额（元）

年终奖应纳个人所得税（元）

全年需缴纳个人所得税总额（元）

目标函数(最小值）

年终奖个税计算器

1

2

3

4

5

6

7

8

姓名

年终奖

寻找税率

计税依据

个人所得税

实发奖金

误区提示

张三

合计

填写说明：灰色格内不需要填写任何数据，为自动计算结果，只需要按项目填写对应的空白格内即可，此表为了保护数据采取了工作表保护，但是不影响增加行次及下拉公式。

年终奖个税筹划方案

核心目标：在严格遵循《中华人民共和国个人所得税法》及相关政策的前提下，通过合理选择计税方式、优化收入结构、利用税收优惠等手段，实现个人年终奖税负最小化，同时确保筹划行为合法合规、风险可控，保障个人与企业的合法权益。

适用范围：本方案适用于企业员工个人及企业人力资源、财务部门，针对年度终了发放的全年一次性奖金（俗称“年终奖”）进行个税筹划，可结合员工收入水平、年终奖金额及企业薪酬体系灵活调整。

一、年终奖个税计税政策基础

明确现行政策核心规定是筹划的前提，截至2027年12月31日，年终奖个税计税仍延续“二选一”政策，即纳税人取得全年一次性奖金，既可选择单独计税，也可选择并入当年综合所得计算纳税。

（一）两种计税方式的计算逻辑

1.??单独计税方式：

2.??计算步骤：第一步，将年终奖金额除以12个月，按其商数确定适用税率和速算扣除数；第二步，用年终奖全额×适用税率-速算扣除数，得出应纳税额。

3.??公式：应纳税额=全年一次性奖金收入×适用税率-速算扣除数（税率及速算扣除数参照月度税率表）。

4.??特点：不与当年工资薪金等综合所得合并，单独计算纳税，适合年终奖金额较高、工资薪金相对较低的情况。

5.??并入综合所得计税方式：

6.??计算步骤：第一步，将年终奖与当年工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等综合所得合并；第二步，扣除基本减除费用（6万元/年）、专项扣除（社保公积金）、专项附加扣除（子女教育、房贷等）及其他合法扣除项；第三步，按合并后金额对照综合所得税率表计算全年应纳税额。

7.??公式：全年应纳税额=（综合所得收入额-60000元-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除）×适用税率-速算扣除数（税率及速算扣除数参照年度综合所得税率表）。

8.??特点：将年终奖融入综合所得整体计算，适合年终奖金额较低、工资薪金较高且扣除项充足的情况。

（二）关键政策提示

1.??“全年一次性奖金”定义：需是企业根据员工全年工作业绩考核情况，在年末一次性发放的奖金，不包括半年奖、季度奖、加班奖等其他经常性奖金（此类奖金需并入当月工资薪金计税）。

2.??政策有效期：目前政策明确延续至2027年底，后续需关注政策更新，避免因政策变动导致筹划方案失效。

3.??计税方式选择权利：纳税人可根据自身收入情况自主选择最优计税方式，企业在代扣代缴时应协助员工完成测算与选择。

二、核心筹划方法及适用场景

筹划的核心在于“精准匹配计税方式”与“优化收入拆分”，结合员工不同收入结构，制定差异化方案。

（一）计税