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贸易公司账务处理流程图

护肤品

化妆品

美容品

保健品

护理品

会展考察费

宣传广告费

办公耗材费

差旅交通费

车辆运营费

业务招待费

利息收入

手续费

固定资产

类别

一级科目

二级科目

三级科目

明细项目备注事项

主营业务收入

商品收入

废料废品收入

变卖:废纸/废品/废旧收入

营业外收入

补偿赞助收入

接收:赔偿/补偿/赞助收入

往来差额收入

往来款项:未付差额收入

辅助工资

仓库品检人员工资薪酬

包装物料

商品包装:彩盒/纸盒/礼品纸袋/标牌贴纸/纸箱/编织袋

包装辅料

包装耗材:封箱胶/打包带/打包扣

经营费用

低质易耗品

易耗用品:打包器/胶纸架/工具用具

租赁费

店房物业租金

水电费

店房水电费

商品成本:商品进价成本

成本

商品成本

经营费用转入:销售%分摊

主营业务成本

按销售收入%分摊:经营成本/代销成本

主营业务税费

(应交税费)

国税:增值税/消费税/所得税/地税:附加税/印花税/个税

快递运输费

进货出货:快递运输费用

策划设计费

商品包装:彩盒/标牌:设计费/商品创新:策划费

销售费用

商品营销:组展参展/市场考察

营销广告:宣传广告/营销平台/建设年费

报损促销费

商品促销:派送商品/商品损失:报损商品

业务工资

业务销售人员工资薪酬

劳保福利费

员工福利:社保/工衣/工伤药费/旅游聚餐/福利用品

办公用品/办公耗材

电话网络费

电话费/网络费

市内外勤差旅费

管理费用

资质检审费

企业资质:证照认审/商品认证:检验检测

易耗维修费

企业公共项目:购置用具/维修费/易耗品

企业车辆:加油/路桥/停车/维修/保险/年检费

企业为所有业务发生的一切招待费用

管理工资

管理后勤人员工资薪酬

银行存款利息收入

财务费用

银行账户:维护费/手续费

违章罚款支出

接受:处罚罚款支出

营业外支出

礼金资助支出

派送:礼金/援助/资助支出

往来差额支出

往来款项:未收差额支出

(主营业务收入转入)

(主营业务成本转入)

(主营业务税费转入)

(销售费用转入)

(管理费用转入)

利润

本年利润

(财务费用转入)

(营业外收入转入)

(营业外支出转入)

(转入未分配利润)

待按比例分配利润

抵减

(固定资产明细项目)

新增固定资产投入

分配

未分配利润

=

[(收入-成本-费用)-资产]

年度利润分配完毕

贸易公司账务处理流程图

贸易公司账务处理SOP（全流程合规版，含内贸+外贸）

一、核心原则与适用范围

1.核心原则

2.适用范围

二、核心科目设置（按业务模块分类）

业务模块

一级科目

二级/三级明细科目

核算内容

采购环节

库存商品

按商品名称/规格/批次设置

购入商品的不含税成本（一般纳税人）、含税成本（小规模纳税人）

应付账款

按供应商名称设置

应付未付的采购款项（含税/不含税需明确区分）

应交税费

应交增值税（进项税额）

一般纳税人采购商品取得专票可抵扣的税额

待认证进项税额

已取得专票但未认证的进项税额（需在认证当月转入进项税额）

销售环节

主营业务收入

内贸收入/出口收入（按客户分类）

销售商品的不含税收入（一般纳税人）、含税收入（小规模纳税人）

主营业务成本

结转与销售收入匹配的商品成本

应收账款

按客户名称设置

应收未收的销售款项（含税/不含税区分）

应交增值税（销项税额）

一般纳税人销售商品计提的税额（内贸13%/9%）

简易计税—计提销项税额

小规模纳税人/简易计税项目按3%征收率计提的税额

外贸专项

应收出口退税款

按退税率/商品类别设置

外贸公司出口商品应退的增值税额

出口商品成本（退税差额）

出口商品征退税率差额（不得退税部分计入成本）

其他环节

其他应收款

应收代垫运费/杂费

替客户代垫的物流费、保险费等（需向客户收回）

销售费用

运费/装卸费/广告费/业务招待费

销售环节发生的各项费用

管理费用

办公费/工资/折旧费等

管理部门发生的各项费用

三、全流程账务处理SOP（内贸+外贸）

第一部分：内贸业务（一般纳税人为主，小规模标注差异）

阶段1：采购业务（不含税核算核心）

场景1-1：现购（付款+收货+取得专票）

操作步骤

会计分录（一般纳税人）

会计分录（小规模纳税人）

凭证附件

1.支付货款，收到商品并取得专票

借：库存商品—XX商品（不含税金额）

应交税费—应交增值税（进项税额）（专票税额）

贷：银行存款（含税总金额）

借：库存商品—XX商品（含税金额）

贷：银行存款（含税金额）

（小规模进项税不得抵扣，计入成本）

采购合同、增值税专票、入库单、银行付款回单、物流签收单

2.取得专票未认证（先入账后认证）

应交税费—待认证进项税额（专票税额）

贷：银行存款

认证当月：