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会计师事务所财务管理制度(2篇)

会计师事务所财务管理制度一

总则

为加强会计师事务所（以下简称“事务所”）的财务管理，规范财务行为，提高资金使用效率，保障事务所的健康发展，根据国家有关法律法规和财务会计制度，结合本事务所实际情况，制定本制度。

财务管理体制

事务所实行统一领导、分级管理的财务管理体制。主任会计师对事务所的财务工作全面负责，财务部门在主任会计师的领导下，具体负责事务所的财务管理和会计核算工作。

事务所设立财务委员会，由主任会计师、副主任会计师、财务负责人等组成，负责审议事务所的重大财务事项，如年度财务预算、重大投资项目、利润分配方案等。

会计核算

1.会计科目设置

事务所按照国家统一的会计制度和行业特点，设置会计科目。会计科目分为资产类、负债类、所有者权益类、成本类和损益类。具体科目设置根据事务所的业务需求和管理要求进行调整。

2.会计凭证和账簿

事务所的会计凭证包括原始凭证和记账凭证。原始凭证是经济业务发生时取得或填制的，用以记录和证明经济业务发生或完成情况的书面证明；记账凭证是根据审核无误的原始凭证填制的，用以确定会计分录并作为登记账簿依据的凭证。

事务所设置总账、明细账、日记账和其他辅助账簿。总账按照一级会计科目设置，明细账按照明细科目设置，日记账包括现金日记账和银行存款日记账。账簿的登记必须以审核无误的会计凭证为依据，做到数字准确、摘要清楚、登记及时。

3.财务报表编制

事务所定期编制财务报表，包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。财务报表必须按照国家统一的会计制度和相关规定编制，做到数字真实、计算准确、内容完整、报送及时。

财务报表由财务部门负责人审核，主任会计师审批后对外报送。同时，财务部门应定期对财务报表进行分析，为事务所的管理决策提供依据。

资金管理

1.资金筹集

事务所的资金筹集方式包括自有资金、银行贷款、合伙人投资等。在筹集资金时，应根据事务所的发展战略和资金需求，合理确定资金筹集规模和方式，降低资金成本。

银行贷款应按照银行的要求提供相关资料，签订贷款合同，并按照合同约定的期限和利率还本付息。合伙人投资应按照合伙协议的约定进行，明确投资金额、投资方式、投资期限等。

2.资金使用

事务所的资金使用应遵循“统筹安排、合理使用、提高效益”的原则。资金使用实行审批制度，重大资金使用项目必须经财务委员会审议通过后，由主任会计师审批。

事务所应加强对资金使用的监督和管理，确保资金使用的安全和合规。严禁挪用资金、公款私存等违规行为。

3.现金管理

事务所应严格遵守国家现金管理的有关规定，控制现金使用范围和限额。现金收入应及时存入银行，不得坐支现金。现金支出应按照规定的审批程序办理，严禁白条抵库。

事务所应定期对库存现金进行盘点，做到账实相符。如发现现金短缺或溢余，应及时查明原因，并按照有关规定进行处理。

4.银行存款管理

事务所应按照银行的规定开立银行账户，并严格遵守银行结算纪律。银行存款账户的收支应及时进行记录，定期与银行对账单进行核对，编制银行存款余额调节表。

事务所应加强对银行票据的管理，建立票据领用、保管、注销制度。严禁出租、出借银行账户，严禁签发空头支票和远期支票。

收入管理

1.收入确认原则

事务所的收入主要包括审计收入、验资收入、咨询服务收入等。收入确认应遵循权责发生制原则和收入实现原则，即在劳务已经提供、款项已经收到或取得收取款项的权利时，确认收入的实现。

对于跨年度的劳务项目，应按照完工百分比法确认收入。完工百分比法是根据劳务的完成程度确认收入和费用的方法。

2.收入核算

事务所应设置“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目，对收入进行核算。收入应按照不同的业务类型和客户进行明细核算，以便于分析和管理。

在确认收入的同时，应按照规定计算和缴纳相关税费。

成本费用管理

1.成本费用核算原则

事务所的成本费用包括人员工资、差旅费、办公费、折旧费等。成本费用核算应遵循权责发生制原则和配比原则，即凡是当期已经发生或应当负担的费用，不论款项是否支付，都应作为当期的费用；凡是不属于当期的费用，即使款项已经在当期支付，也不应作为当期的费用。

成本费用应与收入相配比，以便正确计算当期的损益。

2.成本费用控制

事务所应建立成本费用控制制度，加强对成本费用的预算管理和日常控制。成本费用预算应根据事务所的业务计划和发展目标进行编制，经财务委员会审议通过后执行。

在日常经营活动中，应严格控制成本费用的支出，杜绝浪费和不合理开支。对于超预算的成本费用支出，应按照规定的审批程序进行调整。

3.人员薪酬管理

事务所的人员薪酬包括基本工资、绩效工资、奖金等。人员薪酬应根据员工的岗位责任、工作业绩、工作能力等因素进行确定，体现公平、公正、合理的原则。

事务所应建立薪酬考核制度，