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2025年乡镇卫生院财务自查报告及整改措施范文

根据《关于开展基层医疗卫生机构财务专项检查的通知》（X卫财〔2025〕8号）要求，我院于2025年3月1日至4月15日成立由分管副院长任组长、财务科牵头、办公室及各临床科室负责人参与的财务自查工作组，通过全面账务核对、凭证抽查（抽查比例30%）、资产实地盘点（覆盖95%以上固定资产）、业务系统数据比对（HIS系统与财务系统收入数据）等方式，对2023年1月至2024年12月期间的财务收支、预算执行、资产管理、内控机制等12项重点内容开展自查。现将自查发现问题及整改措施报告如下：

一、自查发现的主要问题

（一）预算管理方面

1.预算编制科学性不足。2024年度基本支出预算编制中，人员经费预算仅依据2023年工资总额简单上浮5%，未考虑2024年新增编外人员3名（人均月工资4500元）及社保基数调整因素，导致人员经费实际支出较预算超支18.6万元（超支率12.3%）；项目支出预算中，基本公共卫生服务项目预算仅列宣传经费10万元，未细化健康教育资料印刷（实际支出3.2万元）、入户随访交通补贴（实际支出2.8万元）等子项，预算执行时存在项目间调剂情况，调剂金额占项目总预算的21%。

2.预算执行监控不到位。2024年6月发现基本建设项目（中医馆装修）进度滞后，预算执行率仅35%（同期应达60%），但未及时启动预警机制；11月药品采购预算超支15万元（因流感季药品需求激增），未按规定向主管部门提交调整申请，直至年底才补办备案手续，影响预算刚性约束。

（二）收支管理方面

1.收入管理存在漏洞。一是票据使用不规范：抽查2024年7-9月门诊收费票据（共1200份），发现2份票据存根联与记账联金额不一致（差额分别为80元、120元），系收费员操作失误未及时作废重打；3份票据未按规定加盖收费专用章（涉及金额560元）。二是部分收入未及时入账：家庭医生签约服务费（2024年签约1200户，每户30元）按协议应于3月底前收取，但实际截至6月30日仍有15户未入账（金额450元），主要因村卫生室代收后未及时上缴；基本公共卫生服务项目考核奖励资金（2024年度12万元）于12月28日到账，财务科因年末结账繁忙，延迟至2025年1月5日入账，违反收支两条线及时性要求。

2.支出审核不严。抽查200份支出凭证（占总凭证量25%），发现12份存在附件不全问题：其中5份差旅费报销无出差审批单（涉及金额4200元），3份药品采购付款无验收单（涉及金额2.1万元），4份设备维修费用无维修清单（涉及金额8500元）；2份大额支出（分别为5万元、3万元）未附集体决策会议记录（根据《乡镇卫生院财务制度》，5000元以上支出需经院务会讨论）；1笔办公家具采购（金额1.8万元）未执行政府集中采购程序（应通过县政府采购平台下单），直接从本地供应商采购。

（三）资产管理方面

1.固定资产管理薄弱。一是台账不完整：2023年购入的中医理疗设备（中频电疗仪3台，单价8000元）未及时录入固定资产管理系统，直至2025年3月自查时才发现；2024年报废的2台旧电脑（原值1.2万元）已处置但未做账务核销，导致账实不符。二是盘点制度未落实：2023-2024年未按规定每半年进行一次全面盘点，仅2024年12月开展过1次抽查（覆盖30%资产），盘盈血压计2台（原值1200元）、盘亏体重秤1台（原值800元），均未查明原因及追究责任。

2.库存物资管理混乱。药库药品台账与实际库存差异率达5%（抽查100种药品，4种账实不符），其中感冒灵颗粒盘亏20盒（金额200元）系发放时未登记，胰岛素注射液盘盈10支（金额300元）系过期药品未及时报损；卫生材料（纱布、棉签等）领用未实行以旧换新，2024年消耗金额较2023年增长35%（无业务量同比增长支撑），存在浪费隐患。

（四）财务基础工作方面

1.会计核算不规范。2024年10月将基本公共卫生服务项目中的老年人健康体检费（5万元）错误计入医疗业务成本，导致项目专项支出数据失真；12月发放编外人员年终绩效（8万元）时，未通过应付职工薪酬科目核算，直接借记业务活动费用，违反权责发生制原则；银行存款日记账与银行对账单未按月核对，2024年3月存在未达账项4笔（金额合计2.3万元），直至6月才完成对账。

2.财务档案管理松散。2023年度会计凭证装订不整齐（部分凭证缺封面、编号混乱），2024年财务报表未按规定单独归档（与其他行政文件混放），2023-2024年合同协议（共15份）未建立专门档案目录，查找时需逐本翻阅，影响资料调阅效率。

（五）内控机制方面

财务岗位设置存在兼任风险：现有财务人员3名（会计1名、出纳1名、收费员